最近，小編收到了很多納稅人關于企業(yè)所得稅稅率的咨詢。例如，稅率是25%嗎？在什么情況下可以是低稅率？為了及時回答納稅人的問題和疑問，本期我們將解釋企業(yè)所得稅稅率。我希望這對你有幫助。讓我們一起學習！

一、基本稅率

企業(yè)所得稅稅率為25%。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，適用對象為：

（1）本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)或者依照外國（地區(qū)）法律在中國境內(nèi)設立但實際管理機構的企業(yè)。

（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構，場所的，應當繳納企業(yè)所得稅，從中國境內(nèi)取得的收入，以及發(fā)生在中國境外但與其機構和場所實際聯(lián)系的收入。

二、優(yōu)惠稅率

1、優(yōu)惠稅率20%

符合條件的小微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

執(zhí)行期限為2021年1月1日至2024年12月31日。

無論小微利企業(yè)按核算征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

2、優(yōu)惠稅率15%

（1）重點扶持高新技術企業(yè)。

需要國家重點支持的高新技術企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）漢陽新區(qū)，中國(武漢)自由貿(mào)易試驗區(qū)。

根據(jù)《國務院關于印發(fā)中國(武漢)自由貿(mào)易試驗區(qū)漢陽新區(qū)總體規(guī)劃的通知》(國發(fā)〔2024〕15號)有關要求，現(xiàn)就中國(武漢)自由貿(mào)易試驗區(qū)漢陽新區(qū)(以下簡稱新區(qū))重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策通知如下：

在新區(qū)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)學、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產(chǎn)品（技術）業(yè)務，開展實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，自成立之日起5年內(nèi)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本通知自2024年1月1日起實施。2024年12月31日前在新區(qū)注冊并從事《目錄》所列業(yè)務實質性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，可在2024年至企業(yè)成立5年內(nèi)按本通知執(zhí)行。

（3）從事污染防治的第三方企業(yè)。

從2024年1月1日至2021年12月31日，符合條件的第三方企業(yè)(以下簡稱第三方防治企業(yè))將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本公告所稱第三方防治企業(yè)，是指受污染物排放企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染控制設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同）的經(jīng)營和維護的企業(yè)。

（4）先進的技術服務企業(yè)。

對經(jīng)認可的先進技術服務企業(yè)，減以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（5）西部地區(qū)工業(yè)企業(yè)。

2021年1月1日至2030年12月31日，對位于西部地區(qū)的鼓勵性工業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（6）鼓勵工業(yè)企業(yè)在海南自由貿(mào)易港注冊，實質性經(jīng)營。

鼓勵在海南自由貿(mào)易港注冊并實質性經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本通知自2024年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

3、優(yōu)惠稅率10%

（1）非居民企業(yè)。

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)。

國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自盈利年度起第一至第五年免征企業(yè)所得稅，繼續(xù)年度減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家發(fā)改委、工信部、財政部、國家稅務總局等有關部門制定了國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單。