（一）小型微利企業(yè)所得稅減免：

1.政策依據(jù)：

A：《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅【2024】13號）

B:《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局2024年第2號）

注意：年度匯算清繳的時候無需做備案。在填寫基礎信息表的時候，有三項信息：特殊行業(yè)，資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)，應納稅所得額，通過這四項在填表過程中是可以體現(xiàn)出來的。

（二）符合條件的技術轉讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

1.什么是符合條件的技術轉讓：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅【2010】111號）文件規(guī)定，“符合條件的技術裝讓”。

2.政策：居民企業(yè)技術轉讓所得在一個納稅年度不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)裝讓5年（含5年）以上非獨占許可使用權取得的技術裝讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術裝讓所得范圍。

3.如何計算裝讓所得？

技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費。

溫馨提示：享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（三）符合條件的高新技術企業(yè)。

1.什么是高新技術企業(yè)？

認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：

1. 企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；
2. 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心作用的知識產(chǎn)權的所有權；
3. 對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術不屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
4. 企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；
5. 企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營期計算,下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
6. 近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；。最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；。最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不得低于4%；。最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
7. 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；
8. 企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

2.政策：

企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度其按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。

（四）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠行業(yè)范圍擴大至全部制造業(yè)。

1.政策依據(jù)：根據(jù)《財政部稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策使用范圍的公告》

2..政策要點：自2024年1月1日起，適用（財政部稅務總局公告2024年第66號）《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2024】75號）和《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2024】106號）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。

企業(yè)在2024年1月1日起至2024年12月31日期間新購進的設備、器具、單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額是扣除，不再分年度計算折舊。

制造企業(yè)購進的固定資產(chǎn)（ 包括自行建造），可采取縮短折舊年限或加速折舊法進行稅前扣除；企業(yè)購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備、制造業(yè)企業(yè)中的小型微利企業(yè)購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備、單位價值超過100萬元的，可采取縮短折舊年限或加速折舊法進行稅前扣除。

（五）西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠：

1.基本規(guī)定：《財政部稅總局國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局國家發(fā)展改革委公告2024第23號）

2.總機構設在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè)如何享受？

總機構和分機構處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構統(tǒng)一計算全部應納稅所得額，然后依照本辦法第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權重，計算劃分不同稅率地區(qū)機構的應納稅所得額后，再分別按總機構和分機構所在地的適用稅率計算應納稅額。