一、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（一）、政策依據(jù)

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條；

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條；

3.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47 號）；

4.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2024〕85 號）；

5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2024〕32 號）；

6.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2024〕195 號）；

7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203 號）；

8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2024 年第 24 號）。

（二）、政策內(nèi)容

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（三）、適用對象

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

（四）、適用時間

1.月（季）度結(jié)束后 15 日內(nèi)、年度結(jié)束后 5 個月內(nèi)；

2.2008 年 1 月 1 日起實施。

（五）、申請條件

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

1、企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上；

2、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

3、對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%；

5、企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

（1）.最近一年銷售收入小于 5，000 萬元（含）的企業(yè)，比例不低于 5%；

（2）.最近一年銷售收入在 5，000 萬元至 2 億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

（3）.最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業(yè)，比例不低于 3%；

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%；

6、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；

8、企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

（六）、申請材料

無

二、高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

（一）、政策依據(jù)

1.《山東省財政廳 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省科技廳關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（魯財稅〔2024〕5 號）；

2.《山東省財政廳關(guān)于 2021 年下半年行政規(guī)范性文件延期的公告》（魯財法〔2021〕6 號）。

（二）、政策內(nèi)容

按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的 50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

（三）、適用對象

高新技術(shù)企業(yè)

（四）、適用時間

1.按年計算，分季申報；

2.2024 年 1 月 1 日起實施，有效期至 2025 年 12 月 31 日。

（五）、申請條件

按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2024〕32 號）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

（六）、申請材料

留存?zhèn)洳橘Y料