根據(jù)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀稅收優(yōu)惠政策對(duì)于IT行業(yè)來(lái)說(shuō)是非常利好的，那么IT行業(yè)中包含，雙軟認(rèn)定、高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術(shù)先型服務(wù)企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)等，到底有什么區(qū)別，該適用什么稅收優(yōu)惠政策呢？

首先我們來(lái)聊聊每個(gè)特定企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)：

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，取得自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并將其轉(zhuǎn)化為高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指國(guó)家為了扶持高端技術(shù)性服務(wù)業(yè)的發(fā)展，對(duì)從事技術(shù)外包、業(yè)務(wù)外包和知識(shí)外包服務(wù)的企業(yè)進(jìn)行稅收等多項(xiàng)政策支持的企業(yè)類型。

集成電路企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)（不含香港、澳門(mén)、臺(tái)灣）依法設(shè)立的從事集成電路芯片制造、封裝、測(cè)試以及6英寸（含）以上硅單晶材料生產(chǎn)的具有獨(dú)立法人資格的組織，不包括集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。

雙軟認(rèn)定是指軟件企業(yè)的認(rèn)定和軟件產(chǎn)品的登記，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2011年1月1日后依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)法人，特點(diǎn)是軟件產(chǎn)品實(shí)行登記和備案制度。

那么雙軟認(rèn)定和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的區(qū)別是什么呢？

1.國(guó)家政策依據(jù)不同

國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法是為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、中國(guó)加入國(guó)際組織（wto）等一系列政策的指引與配套政策出臺(tái)下誕生，主要是規(guī)劃、引導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)、科研、日常制度等規(guī)范化，符合國(guó)家相關(guān)戰(zhàn)略思路。

軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法是關(guān)于貫徹國(guó)務(wù)院鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策實(shí)施意見(jiàn)，進(jìn)一步推動(dòng)本市軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定的相關(guān)政策。

2.政府審批部門(mén)不同

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合評(píng)審。軟件企業(yè)由軟件協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)審。

3.有效年限和年審規(guī)定不同

高新技術(shù)企業(yè)有限期為三年，三年復(fù)審，第六年重新認(rèn)定。擬認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)每年按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)統(tǒng)計(jì)和科委備案，同時(shí)在地方企業(yè)所得稅減免所在地辦理減免備案。

軟件企業(yè)實(shí)行每年年檢，根據(jù)軟件企業(yè)管理辦法規(guī)定的指標(biāo)和資料，提供相關(guān)資料，每年的六月份之前辦理軟件企業(yè)年檢。如果通過(guò)了，可以享受上一年度的企業(yè)所得稅減免，如果沒(méi)有通過(guò)，不能再享受企業(yè)所得稅減免。

4.所享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠不同

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，在地方稅務(wù)局備案后，企業(yè)所得稅由原先的25%減少為15%。企業(yè)需要每年在稅務(wù)局做高新技術(shù)企業(yè)備案，通過(guò)后，才能享受到優(yōu)惠政策。

軟件企業(yè)認(rèn)定，在稅務(wù)局備案后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。享受完五年優(yōu)惠后，不再享受任何企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（包括高新企業(yè)優(yōu)惠政策），企業(yè)所得稅按照25%征收。

對(duì)此，這些特定企業(yè)適用什么稅收優(yōu)惠政策呢？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知財(cái)稅〔2011〕100號(hào)

一、 軟件產(chǎn)品增值稅政策

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。

（三）納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

根據(jù) 《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2024〕8號(hào)）

一、國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅；國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

二、國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。

三、國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

“符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”優(yōu)惠事項(xiàng)辦理

一、政策概述

我國(guó)境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2024年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

二、主要政策依據(jù)

（一）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2024]27號(hào)）；

（二）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2024]49號(hào)）;

（三）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第43號(hào)）；

（四）《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（粵財(cái)法[2024]7號(hào)）

（五）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第23號(hào))。