【獵銀財稅】

2024年，這十大稅收優(yōu)惠做老板的必須知道!

NO.1符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅

優(yōu)惠內容:自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

注意點:

1.享受對象為小規(guī)模納稅人

2.月銷售額低于15萬(按季申報納稅的公司，則為季度內45萬)才享受，多一分都得全額申報納稅

3.專票普票都計入15萬(季度對應45萬) 額度中，超一分錢都得全額申報納稅。

NO.2階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅

優(yōu)惠內容:自2024年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/ (1+1%) ;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

注意點:

1,2024年是否回調待定;

2.撥打12366得到回復: 2024年小規(guī)模1%優(yōu)惠延續(xù)，待后續(xù)文件出臺后，以正式文件為準。

NO.3小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

優(yōu)惠內容: 2021年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

注意點:

1.享受時間截止到2024年12月31日

2.小型微利企業(yè)是指:從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符臺年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300 人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

3.100萬內實際稅負率僅為2.5%

NO.4個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

優(yōu)惠內容: 2021年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。

注意點:

1.享受時間截止到2024年12月31日

2.不超過100萬部分減半征收，100萬以上部分正常征收(而不是若超過100萬則不享受優(yōu)惠)。

NO.5年終獎單獨計稅延期

優(yōu)惠內容: 2021年12月29號晚，為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，國務院常務會議決定，將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2024年底。

注意點:

1.享受時間截止到2024年12月31日

2.相同的稅前年終獎可能出現(xiàn)因計稅方式(單獨計稅/合并計稅)不同而到手大不同的情況，單獨計稅的延期給了所有人一個新的選擇。

3.單獨計稅會出現(xiàn)“斷檔”的情況，多發(fā)塊(年終獎)到手反虧1萬多是可能存在的情況，這點務必注意。

NO.6新購單價不超過500萬的固定資產可一次性稅前抵扣優(yōu)惠內容:

企業(yè)在2024年1月1日至2024年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

注意點:

1.享受時間截止到2024年12月31日

2.文件所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

NO.7安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除

優(yōu)惠內容:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

注意點:

1. 依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作 2.需為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險

3.需定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資

4.需具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

NO.8符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

優(yōu)惠內容:自2024年1月1日 至2024年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

注意點:

1.享受時間截止到2024年12月31日

2.享受對象為在職職工在30人(含)以下的企業(yè)。

NO.9國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

優(yōu)惠內容:自2024年1月1日起，國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一-年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

注意點:

1.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。

2.軟件企業(yè)按照45號公告規(guī)定同時符合多項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。已經(jīng)進入優(yōu)惠期的， 可以在剩余期限內選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。

NO.10制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除提升至100%

優(yōu)惠內容:制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起， 按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

注意點:

本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4574-2024)確定，如國家有關部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。