本資料來源于武漢稅務局，以后需要或者現(xiàn)在對高新技術企業(yè)認證流程不清晰的，建議收藏，沒事的時候多查看。PDF也可以免費送（不是筆者自己撰寫的，堅決不收費），點個關注就行，謝謝了。

一、概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，產(chǎn)品(服務)屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及符合高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。高新技術企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策和科技獎補政策(僅限武漢市)主要有:

二、資格認定篇

申報高新技術企業(yè)認定的企業(yè)應參考《高新技術企業(yè)認定管理辦法》( 國科發(fā)火[ 2024] 32號)及《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火[ 2024] 195號)進行自我評價，符合條件的按要求提供認定申報材料至認定機構。

認定條件：

認定條件

三、稅收優(yōu)惠篇

（一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

(1)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按1 5%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(2 )延長虧損彌補年限至10年

自2024年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則處理。

(3 )按照1 5%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額

以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品(服務)收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15 %的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。

( 4 )創(chuàng)投企業(yè)投 資未，上市中小高新技術企業(yè)滿2年可按投資額70%

抵扣應納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年(24個月)以上，凡符合條件的，可以按照其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

(5)新購置設備、 器具允許當年一次性全額在計算應納稅所得 額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除高新技術企業(yè)在2024年10月1日至2024年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

2享受優(yōu)惠條件

5、留存被查資料

6、申報表填寫

預繳申報

a.減按1 5%稅率征收企業(yè)所得稅

企業(yè)在季度預繳時，可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第13行“減:減免所得稅額”下的明細行次選擇“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15 %的稅率征收企業(yè)所得稅”，系統(tǒng)自動計算享受減免所得稅額優(yōu)惠政策。

b.高新技術企業(yè)新購置的設備、器具一次性并1 00%加計扣除

在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》( A200000)和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷( 扣除)優(yōu)惠明細表》( A201020 )相關行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的，根據(jù)設備、器具購進情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫“高新技術企業(yè)購進單價500 萬元以下設備、

器具一次性扣除”和“高新技術企業(yè)購進單價 500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后，將“納稅調(diào)減金額”列次的合計值( 第3行第5列)同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020)”中。 通過電子稅務局申報的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》( A201020)的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項，并填寫具體信息，申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額(填寫A201020)”。

在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》

( A200000)第7行“減:免稅收入、減計收入、 加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“ 高新技術企業(yè)設備、器具加計扣除(按100%加計扣除)”事項及加計扣除金額。通過電子稅務局申報的，申報系統(tǒng)自動填報相關事項及加計扣除金額。

★★★填報案例：

某公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2024年11月將購入設備2000萬元并投入使用，12月開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按5年計提折舊，單價500萬元以上設備800萬元，均按1 0年計提折舊，稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為0，2024年其余月份未購入固定資產(chǎn)。第四季度預繳申報時，如何填寫申報表?

…………未完待續(xù)