備受關(guān)注的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策確定了！

9月27日晚間，國常會會議決定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%將為3%。

學員們紛紛給翅兒發(fā)消息：“老師，這個是什么意思??？領(lǐng)養(yǎng)老金還要交稅？？”

其實啊，這是混淆了基本養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老金的概念。

目前，我國正在發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

第一支柱是政府承擔的基本養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金和團體商業(yè)養(yǎng)老保險，第三支柱則為個人商業(yè)養(yǎng)老保險，三者構(gòu)成了政府、企業(yè)和居民個人共同承擔的中國養(yǎng)老保險體系的基本框架。

咱們通常意義上的養(yǎng)老金，指的是第一支柱的基本養(yǎng)老金，也可以說是公共養(yǎng)老金領(lǐng)域。

在我國，因為養(yǎng)老金的體系結(jié)構(gòu)還不夠平衡，公共養(yǎng)老金仍然占絕對主導。

而此次國常會上送出的政策禮包，則是針對的是第三支柱的個人養(yǎng)老金。

來～翅兒帶著你一起，從3個要點來具體看下

1、領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金免個稅。

先來明確下，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金是不需要繳納個稅的。

咱們《個人所得稅法》明確規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。

2、領(lǐng)取企業(yè)年金按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

根據(jù)財稅〔2003〕103號文件第二條、財稅〔2024〕164號文件第四條規(guī)定：年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅，待個人達到國家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取年金時，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中：

（1）按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅。

（2）按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅。

（3）按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

（4）個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。

（5）對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

3、那個人養(yǎng)老金又是何物？

4月21日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（下稱《意見》）：明確在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。

對于個人養(yǎng)老金的發(fā)展的定位，《意見》指出：

要加快構(gòu)建新發(fā)展格局，推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接，實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能，協(xié)調(diào)發(fā)展其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

簡而言之，在繳納社保的同時，職工也可以自愿參加個人養(yǎng)老金制度，在將來達到退休年齡后，可以同時領(lǐng)取社保的退休金和個人養(yǎng)老金。

其實，在個人養(yǎng)老金制度推出之前，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險早已開始試點。

所謂稅延養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再根據(jù)當期稅率繳納稅款。

在試點時，稅延養(yǎng)老保險采取領(lǐng)取階段7.5%的實際稅率，但這一稅率被認為優(yōu)惠力度不夠。

此次國常會則提出，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%。

總的來說，領(lǐng)取常規(guī)意義上的基本養(yǎng)老金是不需要交稅的，但是自愿參加了個人養(yǎng)老金制度的職工，則可以享受稅收優(yōu)惠政策。

在繳費時，職工可以按照每年12000元的限額予以稅前扣除，享受了當期的稅收優(yōu)惠，在領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，則要按照3.5%的比例來繳納稅款。