小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

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其實(shí)有些財(cái)務(wù)會(huì)經(jīng)常搞混，現(xiàn)在我一次說(shuō)清楚：

優(yōu)惠A:自2021年1月1日-2024年12月31日，100萬(wàn)以下，按照減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，20%的稅率，實(shí)際稅率：2.5%

優(yōu)惠B:自2024年1月1日-2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅率：5%

現(xiàn)在我詳細(xì)介紹一下計(jì)算步驟：

比如：當(dāng)月利潤(rùn)總額為1,100,000元,那么需要交多少企業(yè)所得稅呢？下面有兩種計(jì)算，看哪種計(jì)算正確？

1、大家看一下這個(gè)計(jì)算是否正確？有人說(shuō)因?yàn)槭窃?00萬(wàn)-300萬(wàn)之間所以用上面的優(yōu)惠B來(lái)計(jì)算，即1100000*5%=55000元，你說(shuō)這個(gè)計(jì)算對(duì)嗎，看似也正確。其實(shí)這種計(jì)算是錯(cuò)誤的。

2、正確計(jì)算是分步驟來(lái)的（綜合優(yōu)惠A和優(yōu)惠B)：

A：先計(jì)算100萬(wàn)，100萬(wàn)*2.5%=25000元(優(yōu)惠A)

B:再計(jì)算剩余的10萬(wàn)：10萬(wàn)*5%=5000元(優(yōu)惠B)

那么正確應(yīng)該交企業(yè)所得稅為25000+5000=30000元。

你學(xué)會(huì)了嗎？當(dāng)然現(xiàn)在報(bào)表都是自動(dòng)計(jì)算出來(lái)的，但是自己要知道金額是怎么出來(lái)的，包括有什么優(yōu)惠政策支持，如果是手工填寫(xiě)也不會(huì)出錯(cuò)。

享受條件：小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合三個(gè)條件的企業(yè)

1、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

2、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

3、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

是否為小型微利企業(yè)，以企業(yè)所得稅年度匯算清繳為準(zhǔn)

計(jì)算公式如下：

1、季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

2、全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

參考依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2024年第13號(hào)）

后言：由于這幾年疫情影響，企業(yè)生存非常難，這稅那稅的加起來(lái)稅負(fù)率確實(shí)挺高的。所以企業(yè)負(fù)擔(dān)是非常重了。生存是個(gè)問(wèn)題，看到很多店面都陸陸續(xù)續(xù)關(guān)門(mén)，并且很多相關(guān)新聞?wù)f靠daikuan維持生意。用馬伊琍的金典語(yǔ)句“且活且珍惜”。老板也不容易，采購(gòu)貨物成本高，人工成本高，物流成本，宣傳成本，等等都是一筆大的支出。

所以有必要了解一下一些國(guó)家當(dāng)前給予的優(yōu)惠政策。更好更合理地為企業(yè)做些稅務(wù)籌劃。

我的作品希望能幫到你，有什么問(wèn)題可以在留言區(qū)留言，我看到了會(huì)第一時(shí)間回復(fù)您！以后會(huì)有更多相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)更新。也希望你來(lái)一起交流交流！

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