一、增值稅優(yōu)惠

1、2024年四月起增值稅進入免征時代

小規(guī)模納稅人繳納增值稅的3%征收率降低到1%，2024年4月至2024年12月31日，原適用3%征收率的小規(guī)模納稅人免征增值稅。

需要注意的是：千萬不要因為免征增值稅而無限制地開具發(fā)票。注意強制納稅人的風險和企業(yè)所得稅的風險。

2、公共交通業(yè)免征增值稅

公共交通服務(wù)主要包括：地鐵、公交客運、輪渡、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。以上公共交通服務(wù)在2024年1月1日至2024年12月31日期間取得的收入免征增值稅。

3、增加抵減延長

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)適用于額外扣除。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)是指郵政服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和電信服務(wù)；生活服務(wù)業(yè)是指文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常生活等生活服務(wù)。主營業(yè)務(wù)是根據(jù)上一年銷售額的比例是否超過50%來確定的。

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)按當期可抵扣進項的10%。2024年4月1日至2024年12月31日，適用期延長至年底。

生活稅額按當期可抵扣進項的15%計算。適用期延長至年底，即2024年4月1日至2024年9月30日，應(yīng)納稅額按當期可扣進項額的10%計算；2024年10月1日至2024年12月31日，應(yīng)納稅額按當期可扣進項額的15%計算。

4、留底退稅

符合條件的微型企業(yè)可自2024年4月納稅申報期起申請一次性退還存量留底稅；符合條件的小型企業(yè)，在2024年5月納稅申報期起就可以申請一次性退還存量留底稅額；符合條件的中型企業(yè)可在5月納稅申報期起申請一次性退還存量留底稅。

5、慢繳社保，快遞免稅

因疫情影響的中小企業(yè)和個體工商戶將分階段延長繳納養(yǎng)老金、失業(yè)和工傷保險費的政策，5月1日至年底，符合條件的快遞收發(fā)收入免征增值稅。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、加速折舊

2024年1月1日至2024年12月31日，對價值超過500萬元的中小微企業(yè)新購設(shè)備和器具，折舊3年的，當年100%可一次性稅前扣除，折舊4年、5年、10年的，當年50%可一次性稅前扣除，剩余年度計算折舊50%。

2、所得稅分段進行折扣

2024年1月1日至2024年12月31日，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)實際稅負率降至2.5%；超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際稅負降至5%。

3、中小科技型企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

自2024年起，科技型中小企業(yè)在R&D活動中實際發(fā)生的R&D費用形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照規(guī)定扣除實際發(fā)生金額的100%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，稅前攤銷無形資產(chǎn)成本的200%，相當于100%的額外扣除。