大家心心念念的個(gè)人養(yǎng)老金制度又有新進(jìn)展啦！9月26日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議召開，其中一項(xiàng)重要議程就是確定對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金予以稅收優(yōu)惠。

可能有很多小伙伴會(huì)好奇，領(lǐng)取養(yǎng)老金還要交稅嗎？所謂的稅收優(yōu)惠政策針對(duì)的又是什么？咱們今天就來(lái)聊聊有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠的話題～

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領(lǐng)取養(yǎng)老金要交稅嗎？

先來(lái)看看“領(lǐng)取養(yǎng)老金是否要交稅”這個(gè)問(wèn)題。小夏之前跟大家介紹過(guò)我國(guó)多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是以第一支柱也就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和社保基金補(bǔ)充為主體，第二支柱企業(yè)和職業(yè)年金、第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金為補(bǔ)充?！秱€(gè)人所得稅法》明確規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。因此，第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是不需要繳納個(gè)人所得稅的，而企業(yè)和職業(yè)年金、以及個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時(shí)要依法繳納個(gè)稅。

這里特別說(shuō)明一下，企業(yè)、職業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金的稅收繳納比例又不一樣。其中，企業(yè)、職業(yè)年金從0開始計(jì)稅，征稅比例為3%；而個(gè)人養(yǎng)老產(chǎn)金領(lǐng)取階段的稅率為7.5%。舉個(gè)例子，小夏滿60歲退休時(shí)按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇，假設(shè)每月領(lǐng)取1000元，則每月應(yīng)納稅額為1000元×3%＝30元；同樣是從60歲退休時(shí)按月領(lǐng)取個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，假設(shè)每月領(lǐng)取1000元，每月應(yīng)納稅額為1000元×7.5%＝75元。

而這次“國(guó)常會(huì)”上送出的“稅收政策禮包”針對(duì)的則是個(gè)人養(yǎng)老金的相關(guān)產(chǎn)品。具體來(lái)看，對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。也就是說(shuō)，下調(diào)后的個(gè)人養(yǎng)老金稅負(fù)和企業(yè)、職業(yè)年金差不多處于一個(gè)水平，如果按照每月1000元的領(lǐng)取額度計(jì)算，則每月稅負(fù)將減少45元。（參考來(lái)源：武漢證券報(bào)：2024.09.27）

02

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠的影響有哪些？

那么，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠又會(huì)給我們帶來(lái)哪些好處呢？首先，就是激勵(lì)作用，提高了大家參與個(gè)人養(yǎng)老金的積極性。稅收優(yōu)惠最直接的作用是激勵(lì)效應(yīng)，與此前稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)執(zhí)行的7.5%的實(shí)際稅率相比，領(lǐng)取階段3%的實(shí)際稅負(fù)，相當(dāng)于是工資范圍在5000至8000元的個(gè)稅稅率，在這個(gè)工資范圍及以上的人群將會(huì)享受到較為明顯的稅收優(yōu)惠，有利于提升優(yōu)惠人群參與個(gè)人養(yǎng)老金的積極性，幫助他們平滑其生命周期內(nèi)收入變化帶來(lái)的稅負(fù)分布不均衡，鼓勵(lì)個(gè)人長(zhǎng)期穩(wěn)定地將收入所得投入到個(gè)人養(yǎng)老金中。

第二，兼顧了公平性和起點(diǎn)一致性。此次個(gè)人養(yǎng)老金設(shè)置12000元的稅前繳費(fèi)上限，與此前各項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的額度保持一致，未來(lái)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素，還會(huì)適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

第三，有助于提高養(yǎng)老體系的平衡性。個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策出爐后，縮小了第三支柱和第一支柱間的稅收差距，與第二支柱基本處于同一水平，能夠有效提高個(gè)人養(yǎng)老金參與意愿，那么也就間接減輕了第一、二支柱的壓力，對(duì)建立更加公平可持續(xù)的養(yǎng)老金體系、促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。

03

參與個(gè)人養(yǎng)老金投資，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老積累

很多小伙伴應(yīng)該也感受到了，這兩年圍繞個(gè)人養(yǎng)老金制度的相關(guān)法規(guī)逐漸落地。對(duì)于咱們普通人而言，當(dāng)下或許正是參與個(gè)人養(yǎng)老金投資的良機(jī)。在產(chǎn)品選擇上，個(gè)人養(yǎng)老金參加人可以自由選擇賬戶內(nèi)資產(chǎn)可購(gòu)買的金融產(chǎn)品，包括公募基金、銀行理財(cái)、保險(xiǎn)等產(chǎn)品，滿足不同風(fēng)險(xiǎn)偏好投資者的需求。

相較其他資管機(jī)構(gòu)，公募基金在養(yǎng)老金投資管理上特點(diǎn)鮮明，在權(quán)益投資中具有顯著優(yōu)勢(shì)，可以為投資者力爭(zhēng)更高的超額收益增厚養(yǎng)老資本。這是因?yàn)?，公募基金作為全?guó)社?；稹⒒攫B(yǎng)老基金職業(yè)年金投資管理的主力軍，積累了豐富的養(yǎng)老金管理經(jīng)驗(yàn)，還可以為其他養(yǎng)老金資產(chǎn)管理提供豐富的底層配置工具。截至今年8月末，我國(guó)成立養(yǎng)老目標(biāo)基金超過(guò)180只，存續(xù)規(guī)模超千億元，持有人總戶數(shù)已逾300萬(wàn)戶?？紤]到公募基金具有長(zhǎng)期良好的權(quán)益資產(chǎn)管理能力，隨著個(gè)人養(yǎng)老金賬戶、稅收優(yōu)惠等制度的落地，投資者對(duì)權(quán)益資產(chǎn)的配置需求預(yù)計(jì)會(huì)逐步增加，公募基金有望在個(gè)人養(yǎng)老金投資中占據(jù)更多份額。

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