一、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

1、增值稅

(1)2021年4月1日-2024年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

(2)2021年4月1日-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%。即，2021年4月1日-2021年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，）的，可以選擇按1%繳納增值稅。

將樂(lè)縣昌樂(lè)測(cè)繪有限公司是一家建筑測(cè)繪、制圖、設(shè)計(jì)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策后該企業(yè)就不用繳納增值稅了

將樂(lè)縣昌樂(lè)測(cè)繪有限公司 企業(yè)負(fù)責(zé)人 黃文說(shuō)到：“增值稅起征點(diǎn)月銷售額提高至15萬(wàn)元，我們企業(yè)不用繳稅了。我們仔細(xì)算了一下，如果與一季度銷售收入相當(dāng)，預(yù)計(jì)每個(gè)月可減免增值稅4000余元?！?/p>

實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則稅務(wù)總局已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

2、企業(yè)所得稅

自2021年1月1日-2024年12月31日，小微企業(yè)和個(gè)體戶所得稅年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收。

現(xiàn)行小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：

施行優(yōu)惠政策后：

對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅的話，小微企業(yè)的所得稅負(fù)將低至2.5%，這對(duì)小微企業(yè)又是一項(xiàng)重大利好！

A應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，稅負(fù)2.5%

應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，交稅2萬(wàn)元！

B應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分，有驚喜！

應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，交稅12.5萬(wàn)元！

讓我們來(lái)看一個(gè)案例來(lái)來(lái)了解下：

A企業(yè)經(jīng)過(guò)判斷符合小型微利企業(yè)條件。2021年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，那么

A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額

=50×12.5%×20%

=1.25萬(wàn)元

減免稅額

=50×25%-1.25

=11.25萬(wàn)元

第2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，那么

A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額

=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%

=2.5+5

=7.5萬(wàn)元。

減免稅額

=150×25%-7.5

=30萬(wàn)元

3、其他稅費(fèi)和殘保金

此外，自2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。