小規(guī)模納稅人相關(guān)的優(yōu)惠政策比較多，開票也相對復(fù)雜，很多朋友反饋說，對于納稅申報有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡單聊一下小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)的背景下，納稅申報如何處理的問題。

主要問題集中在：

1、我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售沒有超過45萬，但是開票開的有普票，也有專票，怎么算稅和申報？

2、同樣是上述小規(guī)模納稅人，季度超了45萬，但是業(yè)務(wù)中包括了不動產(chǎn)銷售（或包括免稅的業(yè)務(wù)等），這個具體怎么算？能免稅嗎？

……如此種種，有很多，我們不一一列舉了。我們在這里給大家提供一個思路，供大家參考。

無論到底多少情況出現(xiàn)，只要理清了思路，納稅申報就不會麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。

所謂總分，就是先總后分，先匯總季度所有銷售情況，比對45萬起征點，然后根據(jù)開票、業(yè)務(wù)類型等分項填報申報表。

我們給大家簡單舉個例子：

歪嘴公司是小規(guī)模，按季度納稅申報，2021年第四季度，房屋租賃取得收入20萬（未開票），安裝工程收入40萬（開普票），請問如何填報納稅？

我們按照先總后分的思路來看：

1、收入=40萬+20萬＞45萬，所以不能享受免稅。

2、具體分開來看：

業(yè)務(wù)一：不動產(chǎn)租賃，小規(guī)模按5%征收率；業(yè)務(wù)二：安裝，小規(guī)模3%減按1%。

然后，我們就可以據(jù)此來填寫申報表了：

不開票的不用填其中項，3%減按1%項目要同時填第1和第3欄。

會自動算出本期應(yīng)納稅額：=40*3%+20*5%=2.2。因為有個3%減按1%征收，所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應(yīng)納稅額合計是1.4萬。

同時，因為減征，還需要填寫減免稅明細(xì)表：

有了思路之后，很快就能完事。

同時，順便在這里解答一個大家問得比較多的問題：2024年小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行，那么開3%專票，是按3%申報，還是1%申報？

這個問題其實很簡單，肯定是按3%申報啊。不然你開了3%的專票只交了1%的稅，購買方卻能抵3%的稅？這怎么可能！

申報的話也簡單，開3%專票按3%申報，開3%普票按1%申報，開1%普票按1%申報。同時開票和普票，總計不超過起征點，則普票部分可以免稅，專票部分不可以。