今年，國家對小型微利企業(yè)出臺了哪些優(yōu)惠政策？優(yōu)惠政策的標準是如何規(guī)定的？......日前，國家及我省相繼出臺惠及小微企業(yè)的政策，助企紓難解困。省財政廳針對小微企業(yè)關(guān)心的多個問題進行了解讀。

財稅第13號公告惠及哪些企業(yè)及個人？

　　答：2024年，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2024年第13號，以下簡稱“13號公告”)，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即在2024年1月1日至2024年12月31日期間，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分實際稅負為5%。

　　第13號公告中的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

因個體工商戶、個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)，按規(guī)定應(yīng)繳納“經(jīng)營所得”個人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅，故不適用第13號公告。

2024年新出臺的增值稅留抵退稅主要內(nèi)容有哪些？

　　答：留抵退稅是將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。2024年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。今年，繼續(xù)完善增值稅留抵退稅制度，優(yōu)化征繳退流程，對留抵稅額實行大規(guī)模退稅，把納稅人今后才可繼續(xù)抵扣的進項稅額予以提前返還。

　　按照財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》規(guī)定，2024年將加大小微企業(yè)以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”的留抵退稅力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。

小規(guī)模納稅人免征增值稅的具體政策是什么？

　　答：按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》規(guī)定，自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有哪些？

　　答：財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》，自2024年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控的需要，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（簡稱“六稅兩費”）。

　　經(jīng)省政府同意，我省印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》，2024年1月1日至2024年12月31日，對全省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶實行減征50%“六稅兩費”。

　　增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶三類市場主體均可以申報享受“六稅兩費”減免政策。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，也可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

來源：哈爾濱新聞網(wǎng)