?一年一度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表在千呼萬(wàn)喚中終于可以申報(bào)啦！

企業(yè)所得稅年度申報(bào)是對(duì)于之前預(yù)繳的月季度申報(bào)進(jìn)行匯總納稅并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

今天跟著小編一起來(lái)看看小型微利企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？

一、如何判斷小微

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年2號(hào)文件規(guī)定：本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

按照上述政策原文，若單位不是國(guó)家限制和禁止行業(yè)的，企業(yè)所得稅小微的判斷標(biāo)準(zhǔn)受三個(gè)因素影響，分別是從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和應(yīng)納稅所得額。

下面我們來(lái)看看企業(yè)所得稅年報(bào)的基礎(chǔ)信息表涉及小微填報(bào)欄次：

注意：

1）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

2）從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

3）資產(chǎn)總額的單位是“萬(wàn)元”，不要填錯(cuò)了噢！

二、小微減免優(yōu)惠

自2024年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

來(lái)，小編舉幾個(gè)例子，你就明白啦！

1）若企業(yè)年應(yīng)納稅所得額是80萬(wàn)元，則應(yīng)納稅額80*25%*20%=4萬(wàn)元，原應(yīng)納稅額80*25%=20萬(wàn)元，減免稅額20-4=16萬(wàn)元

2）若企業(yè)年應(yīng)納稅所得額是250萬(wàn)元，則應(yīng)納稅額

100*25%*20%+150*50%*20%=20萬(wàn)元，原應(yīng)納稅額250*25=62.5萬(wàn)元，減免稅額62.5-20=42.5萬(wàn)元

3）若企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元，則不享受小微企業(yè)減免政策優(yōu)惠。

三、年報(bào)報(bào)表填寫(xiě)

小微企業(yè)享受減免優(yōu)惠政策的減免稅額體現(xiàn)在A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的第1行，但是需要先填寫(xiě)表A100000第1行營(yíng)業(yè)收入

保存表A100000之后，表A107040才能帶出數(shù)據(jù)，

再保存表A107040，表A100000讀取數(shù)據(jù)后，26行減免所得稅額才能帶出A107040第一行的減免稅額。

小編提醒：小微企業(yè)直接填寫(xiě)表A100000的營(yíng)業(yè)收入，免填寫(xiě)A101010,A101020，A102010，A102024,A 103000,A104000.