納稅籌劃是建立在合法的前提下，利用好國家的稅費(fèi)優(yōu)惠政策是首選，企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員一定要了解本行業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。我的文章主要幫助的是小企業(yè)，老板們一定要懂財(cái)稅知識(shí)。

稅收優(yōu)惠，是指國家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。翻譯成白話，就是國家想幫助誰扶持誰就會(huì)針對(duì)誰出臺(tái)優(yōu)惠政策。

小企業(yè)單個(gè)體量不大，但是解決了就業(yè)，社保等大問題，是國民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分，抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較弱。國家這幾年密集出臺(tái)了針對(duì)小企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，扶持態(tài)度不言而喻，作為小企業(yè)一定要用好用盡國家的優(yōu)惠政策。

一、企業(yè)一般繳納哪些稅費(fèi)：

1、18個(gè)稅種：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅和耕地占用稅。其中有12個(gè)稅種已經(jīng)立法。

重要的常見的稅種是增值稅、所得稅（企業(yè)和個(gè)稅）、附加稅等

2、7種費(fèi)：教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、社保費(fèi)（含養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)工傷大?。?/p>

3、2種基金：廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、水利防洪基金。

4、代收費(fèi)：地方教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，殘疾人保障金等也由稅務(wù)代收。每個(gè)地區(qū)每個(gè)行業(yè)不同，每個(gè)企業(yè)需要繳納的代收費(fèi)不同。比如重慶的土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)也由稅務(wù)代收。

這里是簡單羅列交那些稅費(fèi)，可以看出來企業(yè)的負(fù)擔(dān)是非常重的。如果單純?yōu)榱松倮U稅而少交，風(fēng)險(xiǎn)非常大，也容易被查到。

二、優(yōu)惠方法有14種（可能還不止）：

稅費(fèi)的優(yōu)惠比較繁雜，花樣也多，比如有減稅、免稅、延期納稅、出口退稅、再投資退稅、即征即退、先征后返、稅收抵免、投資抵免、起征點(diǎn)、免征額、加速折舊、加計(jì)扣除、減計(jì)收入等

三、優(yōu)惠是分稅種優(yōu)惠的，就是不同的稅種有不同的優(yōu)惠方法。

看到這里是不是亂了，幾十種稅費(fèi)+14種優(yōu)惠方法+不同的稅種不同的優(yōu)惠方法=老板和財(cái)務(wù)不知道能享受那些優(yōu)惠了。

我們站在小企業(yè)角度，分稅種看下能享受那些優(yōu)惠，企業(yè)的大小通常以銷售額來分

一、小規(guī)模企業(yè)增值稅優(yōu)惠：

不分行業(yè)以12個(gè)月累計(jì)銷售額500萬為界，分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

1、小規(guī)模企業(yè)免銷售額優(yōu)惠， 小規(guī)模納稅人自2021年4月1日至2024年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元（季度銷售額45萬）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

這個(gè)優(yōu)惠針對(duì)的是開出去的普票和無票收入，如果開出去的是專用票，不管超沒超15萬（季度銷售額45萬）都要繳稅。比如季度銷售總額沒有超過45萬，開專票部分繳稅，開普票部分免稅。

2、小規(guī)模企業(yè)增值稅稅率優(yōu)惠：除了上面的免銷售額外，還有降低征收率的優(yōu)惠。小規(guī)模企業(yè)的征收率是3%，2021年的優(yōu)惠是由3%減按1%執(zhí)行，此項(xiàng)優(yōu)惠延續(xù)的文件還沒有出臺(tái)，但是開票系統(tǒng)有通知，大概率會(huì)延續(xù)到2024年12月31日。

應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%。

3、小規(guī)模企業(yè)附加稅優(yōu)惠：繳納了增值稅后還需要繳納附加稅，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算。

自2024年1月1日起，對(duì)“六稅兩費(fèi)”的稅收優(yōu)惠政策目前暫繼續(xù)延續(xù)減按50%的稅率進(jìn)行征收。

六稅兩費(fèi)中的“六稅”是指印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅；而“兩費(fèi)”是指地方教育附加與教育費(fèi)附加。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、減額+降稅率優(yōu)惠： “小型微利企業(yè)”出至于企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面（小規(guī)模企業(yè)是增值稅里面的說法）。小型微利企業(yè)同時(shí)符合三個(gè)條件：資產(chǎn)規(guī)模不超過5000萬；從業(yè)人數(shù)不超過300人；應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

申報(bào)系統(tǒng)會(huì)通過提交的財(cái)報(bào)會(huì)自動(dòng)識(shí)別是不是小微企業(yè)，小微企業(yè)可能是小規(guī)模企業(yè)，也可能是一般納稅人。

小微企業(yè)的所得稅是分兩段算：

小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額（理解為毛利、稅前利潤）沒有超過100萬元部分，則計(jì)入到應(yīng)納稅所得額減按12.5%的稅率計(jì)算，而企業(yè)所得稅再按照20%的稅率進(jìn)行繳納，綜合可得出按照2.5%的稅率計(jì)算出企業(yè)所得稅納稅額+年度應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元之間的部分，應(yīng)納稅所得額是減按50%的稅率進(jìn)行計(jì)算，再按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，即綜合可得按照10%的稅率來計(jì)算企業(yè)所得稅。

1）、翻譯成白話就是公式：

應(yīng)納所得稅=A段（毛利100萬內(nèi)）*稅率2.5%+B段（毛利100-300萬內(nèi)）*稅率10%

這里的稅率不是國家規(guī)定的，是推算出來的綜合稅率。如果總金額在A段內(nèi)，B段就是0。

應(yīng)納所得稅=100萬內(nèi)部分*12.5%*20%+（100-300）萬部分*50%*20%

2）、應(yīng)納稅所得額大于300萬（不是小微企業(yè)了）沒有所得稅優(yōu)惠：301萬*25%

2、不超過500萬的固定資產(chǎn)，允許一次性扣除

3、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

所得稅的優(yōu)惠有很多，就不列舉了，一般會(huì)計(jì)都知道。

三、其他稅費(fèi)優(yōu)惠

印花稅：2024年1月1日-2024年12月31日對(duì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免印花稅。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：對(duì)小微企業(yè)2024年12月31日的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行全額返還支持政策繼續(xù)執(zhí)行。

殘保金：殘保金根據(jù)各地政策執(zhí)行

殘保金分檔優(yōu)惠：自2024年1月1日起至2024年12月31日，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到1.5%比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘保金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘保金。

殘保金免征政策：在職職工小于等于30人，可以免征。