公司成立了，默認(rèn)就是小規(guī)模納稅人，可以去主動(dòng)申請(qǐng)變?yōu)橐话慵{稅人。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人在納稅核算上到底什么不同呢?今天企豪順給大家總結(jié)了以下6點(diǎn)區(qū)別!

一、認(rèn)定條件不同

增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額必須≤500萬(wàn)元，一般納稅人沒(méi)有這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)限制。如果你連續(xù)12月的銷(xiāo)售收入累計(jì)超過(guò)了500萬(wàn)，就會(huì)強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人，一般納稅人就不再享受免稅政策了。

二、增值稅稅率不同

1、從繳稅方面來(lái)講，小規(guī)模納稅人是以銷(xiāo)售額為依據(jù)，一般是3%和5%（銷(xiāo)售、租賃不動(dòng)產(chǎn)）的征收率，從今年2024年4月1日起，是免征增值稅（免稅免的是增值稅，企業(yè)還是要按照利潤(rùn)來(lái)征收企業(yè)所得稅。）；

2、一般納稅人的稅率，分別是6%、9%、13%；不同行業(yè)不同業(yè)務(wù)，適用稅率也是有差別的。一般納稅人不享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

三、征收方式有不同

1、小規(guī)模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。（個(gè)體戶的小規(guī)模納稅人可以是核定征收或者查賬征收；公司類型的小規(guī)模納稅人只能查賬征收）。

2、一般納稅人不能核定征收，只能查賬征收。因?yàn)樵谝话慵{稅人認(rèn)定的時(shí)候，就需要你有會(huì)計(jì)制度、能準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

四、計(jì)稅方法不同

小規(guī)模納稅人只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。

一般納稅人有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅兩種，一般納稅人每月應(yīng)納稅額計(jì)算公式=本期銷(xiāo)項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-前期留抵進(jìn)項(xiàng)。

五、申報(bào)方式不同

1、小規(guī)模納稅人原則上按季度申報(bào)增值稅，也可以選擇按月申報(bào)，選擇季報(bào)的小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)，不要忘了每月上去抄稅清卡，不然會(huì)被鎖盤(pán)，開(kāi)不出發(fā)票，造成不便。

2、一般納稅人增值稅按月申報(bào)，每月需要抄報(bào)稅，在申報(bào)前勾選確認(rèn)抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報(bào)表。

六、稅收優(yōu)惠享受的不同

一般納稅人能用，小規(guī)模不能用的:

機(jī)票、火車(chē)票等運(yùn)輸服務(wù)抵扣

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額:

2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)x9%

3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)x3%

小規(guī)模能用，一般納稅人不能用的:

對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù))，按季銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅的（免稅免的是增值稅，企業(yè)還是要按照利潤(rùn)來(lái)征收企業(yè)所得稅。） 。

疫情影響下僅適用2024年的稅收政策，年開(kāi)普票500萬(wàn)以內(nèi)免增值稅；專票不免，開(kāi)專票按照是3%的稅率繳納增值稅。

兩者都能用的:

1、免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人；

2、受疫情影響，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

那到底應(yīng)該選擇哪一種身份對(duì)你更有利？這里提供幾個(gè)思路給大家參考。

第一：看供應(yīng)商的資質(zhì)，如果你進(jìn)貨大部分能夠取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選擇一般納稅人更有利。如果無(wú)法取得專用發(fā)票，或者說(shuō)服務(wù)行業(yè)根本沒(méi)有什么進(jìn)項(xiàng)，那就選擇成為小規(guī)模納稅人更有利。

第二：看你客戶的資質(zhì)，如果你的客戶大部分是一般納稅人，需要你開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，那就選擇成為一般納稅人更有利；如果你的客戶大部分是個(gè)人或者小規(guī)模公司，那就選擇成為小規(guī)模納稅人更有利。

第三：看你商品的進(jìn)銷(xiāo)價(jià)格。如果銷(xiāo)售價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于進(jìn)貨價(jià)，那就選擇成為小規(guī)模納稅人，如果毛利率很低，增值空間很小，那就選擇成為一般納稅人更有利。