納稅信用等級可以修復啦！但只有5種情況可以！信用等級太低可是會有大麻煩的！

一. 納稅信用等級是什么？怎么劃分？有什么用？

納稅信用等級是什么？

納稅信用等級是指稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況，就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的級別。其目的在于更好地建設、完善社會信用體系的具體內容，加快社會信用體系的建設速度。

等級怎么劃分？

已辦理稅務登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時登記），從事生產、經營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)都可以參加納稅信用評價。

而稅務部門每年會依據主觀態(tài)度、遵從能力、實際結果和失信程度4個維度、近100項評價指標，對企業(yè)納稅人信用狀況進行評價，評價結果由高到低分為A、B、M、C、D五級。稅務部門按照守信激勵、失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務與管理。

納稅信用等級有什么用？

1. 納稅信用等級結果可自行查詢，可登陸電子稅務局，在“我要辦稅”--“納稅信用”模塊，可以查詢企業(yè)本年及往年度的信用評價結果及具體扣分指標內容。

2. 自2024年11月1日起，非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價。

3. 納稅人對指標評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復評（核）申請表》，向主管稅務機關提出復核，主管稅務機關在開展年度評價時審核調整，并隨評價結果向納稅人提供復核情況的自我查詢服務。

二. 納稅信用等級的大用處

01發(fā)票領用

納稅信用等級為Ａ級：

1.可一次領取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量；

2.需要調整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時辦理；

3.連續(xù)三年被評為A級信用的納稅人，可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項。

納稅信用等級為B級：

1.可以一次領取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

2.需要調整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時辦理。

02留抵退稅

自2024年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

一、納稅信用等級為A級或者B級同時符合其他必備條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

1.稅務機關按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的原則辦理留抵退稅；

2.納稅人符合留抵退稅條件且不存在國家稅務總局2024年第20號公告第十二條所列情形的，稅務機關應自受理留抵退稅申請之日起10個工作日內完成審核；

3.當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%；

二、納稅信用等級為A級或者B級同時符合其他必備條件的先進制造業(yè)納稅人，自2024年6月1日起,可以自2024年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

1.稅務機關按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的原則辦理留抵退稅；

2.納稅人符合留抵退稅條件且不存在國家稅務總局2024年第20號公告第十二條所列情形的，稅務機關應自受理留抵退稅申請之日起10個工作日內完成審核；

3.當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例；

03出口退稅

出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，其中一項重要的評定指標就是納稅信用等級。

一類出口企業(yè)

評定時納稅信用級別需為A級或Ｂ級。

1.主管稅務機關提供綠色辦稅通道（特約服務區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅；

2.建立重點聯系制度，及時解決企業(yè)有關出口退（免）稅問題；

3.稅務機關受理企業(yè)退稅申報之日起，對符合條件的退稅申報業(yè)務，在5個工作日內辦結出口退（免）稅手續(xù)；

4.外貿企業(yè)可直接憑發(fā)票認證信息辦理退稅。

二類出口企業(yè)

一類、三類、四類出口企業(yè)以外的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應評定為二類。

1.若申報的電子數據與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤，對于外貿企業(yè)可直接憑發(fā)票認證信息辦理退稅；

2.未發(fā)現審核疑點或者審核疑點已排除完畢的，在受理退稅申報之日起10個工作日內辦結退稅手續(xù)。

三類出口企業(yè)

評定時納稅信用級別為C級，或尚未評價納稅信用級別。

1.申報的電子數據與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤，如果是外貿企業(yè)則必須憑發(fā)票稽核信息；

2.未發(fā)現審核疑點或者審核疑點已排除完畢，在受理退稅申報之日起15個工作日內辦結退稅手續(xù)。

四類出口企業(yè)

評定時納稅信用級別為D級。

該類出口企業(yè)必須憑紙質憑證、資料申報且應與電子數據相互匹配且邏輯相符；申報的電子數據應與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤；該類企業(yè)不得無紙化退稅申報。在受理退稅申報之日起20個工作日內辦結退稅手續(xù)。

企業(yè)納稅等級越高，可以享受到的政策福利越多。企業(yè)形象良好，誠信守法，信用等級高，就會更容易贏得同行認可和消費者信賴，也會有政府相關部門的大力扶持，可謂好處多多。

三.信用等級低了怎么辦？可以修復嗎？

很多企業(yè)由于沒有認識到信用等級的重要性，導致信用等級的下降，給自己帶來了諸多不便，那么有沒有辦法修復呢？

有！但只有五種情況可以做！

國家稅務總局日前發(fā)布《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》，公告中明確了自2024年1月1日起，繼續(xù)擴大納稅信用修復范圍、加大對破產重整企業(yè)納稅信用修復支持力度、有效銜接納稅信用評價與“首違不罰”制度，并新增了對嚴重失信行為和破產重整企業(yè)的納稅信用修復情形。

對于符合下列五種情形的企業(yè)，滿足已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或重大稅收違法失信主體信息不予公布或停止公布，保持6個月或12個月在稅務管理系統中沒有新增納稅信用失信行為記錄等條件后，可向主管稅務機關申請納稅信用修復。

01破產企業(yè)

破產企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅人失信行為的。

02失信主體

因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

03D級納稅人

由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅信用關聯評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

04其他失信行為

因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

05保留上年底等級的

因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

沒有新增納稅信用失信行為記錄的時間從企業(yè)納稅信用直接判為D級起開始計算，企業(yè)納稅信用直接判為D級后再次出現其他失信行為記錄的，該時間需重新計算。符合《修復公告》所列條件的納稅人，其納稅信用級別及失信行為的修復仍從其規(guī)定。