一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣稅率表（綜合所得稅率）

2024年起實(shí)施新個(gè)人所得稅率，本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指綜合所得金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) - 起征點(diǎn)5000元(外籍5000元)的余額。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照個(gè)稅起征點(diǎn)5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

二、勞務(wù)報(bào)酬所得稅率

2024年1月1日起，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。可參考綜合所得稅率

2024年12月31日前勞務(wù)報(bào)酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得在800元以下的，不用繳納個(gè)人所得稅;大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費(fèi)用;超過4000元的，可減除勞務(wù)報(bào)酬收入20%的扣除費(fèi)用。

三、年終獎(jiǎng)所得稅率

2024年1月1日起至2021年12月31日前，全年一次性獎(jiǎng)金將不會(huì)并入到當(dāng)年綜合所得，是按照全年一次性所得的獎(jiǎng)金除以12，得到全月應(yīng)納所得稅額。本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。

年終獎(jiǎng)所得是將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，再以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是計(jì)算方式不同。

四、稿酬所得稅率

2024年1月1日起，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額?？蓞⒖季C合所得稅率

2024年12月31日前稿酬所得，以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

1.每次收入不超過4000元的

納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = （每次收入額 - 800）× 20%

實(shí)際繳納稅額 = 應(yīng)納稅額×（1 - 30%）

2.每次收入在4000元以上的

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = 每次收入額 ×（1 - 20%）× 20%

實(shí)附繳納稅額 = 應(yīng)納稅額×（1 - 30%）

五、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率

2024年1月1日起，居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額?？蓞⒖季C合所得稅率個(gè)人所得稅計(jì)算方法

2024年12月31日前特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率。

以實(shí)現(xiàn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)移所取得的收入為一次。個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

1.每次收入不超過4000元的

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = （每次收入額 - 800）× 20%

2.每次收入在4000元以上的

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 或 應(yīng)納稅額 = 每次收入額 ×（1 - 20%）× 20%