“20萬年終獎需要交納多少個稅？”總經(jīng)理的這個問題讓我不知道如何回答。想弄懂這個問題，我們需要先了解一項政策。

國稅總局在財稅〔2024〕164號文中規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2024年12月31日。也就是說2024年年終獎的計稅方式仍然可以選擇單獨計稅，也可以和工資薪金一起合并計稅。那么這兩種計稅方式有什么不同呢？

一、單獨計稅

年終獎單獨計稅的計算方式是：20萬除以12個月，平均每月是16666.67元。參考下面的月綜合所得稅稅率表，屬于第3檔，適用稅率是20%，那么就用20萬乘以20%的稅率，再減去對應的速算扣除數(shù)1410元，最后需要繳納個稅是38590元。

二、合并計稅

合并計稅就是和月工資合并起來計稅，假設總經(jīng)理在2024年全年應發(fā)工資60萬，減去6萬的個稅起征點，減去專項附加扣除4.8萬元，減去社保公積金個人承擔部分8萬，最后計稅金額是41.2萬元，適用第四檔稅率25%，拿41.2萬元乘以25%，再減去對應的速算扣除數(shù)31920元，那么月工資需要繳納的個稅是71080元。

如果年終獎合并計稅，那么41.2加上年終獎20萬，合并計稅金額61.2萬元，參考綜合所得稅稅率表，屬于第5檔，適用稅率30%，用61.2乘以30%再減去對應的速算扣除數(shù)52920元，最后應繳納的稅額是130680元。

從上面的計算結(jié)果可以看出，原本年終獎沒有并進來時，個稅稅率適用于第四檔，加上年終獎后，一下子就跳到了第五檔。那么合并計稅加上年終獎后，年終獎增加的個稅是130680-71080=59600元。而上面單獨計稅，年終獎繳納的個稅是38590元，合并計稅比單獨計稅多繳納了個稅21010元。

所以，如果我們?yōu)榭偨?jīng)理做納稅籌劃時，肯定要選擇單獨計稅。

三、合理避稅

年終獎究竟選擇單獨計稅還是合并計稅？總體而言，低工資高獎金，大概率應該選擇合并計稅，高工資高獎金選擇單獨計稅。

我在國有企業(yè)的時候，對于有些底薪比較低的同事，比如每月應發(fā)5000元，再扣除社保公積金、專項附加扣除，可能計稅工資也就是3萬元左右，全年工資低于6萬，屬于免稅范圍內(nèi)的。那么對于這樣的工資水平，發(fā)個2萬多的年終獎，就算合并計稅也不用交稅。如果發(fā)個4萬的年終獎，我們一般都會分兩次發(fā)，一部分和工資進行合并計稅，一部分年終獎單獨計稅。

當然了，具體還是要看數(shù)字說話，到底怎么給自己合理避稅，我們自己可以拿表格計算一下。