中小企業(yè)在納稅上有很大的壓力，其中增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅，稅率情況如何？

增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國(guó)稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2009年稅率改革后調(diào)整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開(kāi)出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷售收入，開(kāi)票的金額為當(dāng)月收入的含稅額。其計(jì)算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進(jìn)行抵扣，即只要開(kāi)了發(fā)票就需要繳稅。

自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅（以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠”）。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。武漢代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個(gè)地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人這個(gè)月需要交增值稅，就要交附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤(rùn)總額的25%。其中，利潤(rùn)總額=收入-成本-費(fèi)用（日常生活的開(kāi)支），也就是俗稱的毛利。在這一點(diǎn)上，武漢代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開(kāi)支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車費(fèi)都可以進(jìn)行報(bào)銷，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當(dāng)月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報(bào)銷的。

（4）個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅每個(gè)月都需要申報(bào)，財(cái)務(wù)人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進(jìn)行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號(hào)碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時(shí)還要加蓋公司公章。當(dāng)前，國(guó)家對(duì)個(gè)人工資的扣除額是5000元，超過(guò)5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進(jìn)行查詢。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說(shuō)明。

Tips：

按時(shí)完成納稅申報(bào)關(guān)乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)稅安全。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，其一定要詳細(xì)了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對(duì)報(bào)稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。