物流公司缺進(jìn)項(xiàng),，如何籌劃增值稅13%降至1%，企業(yè)所得稅25%降至1%

　　某物流公司每年承接上億的貨運(yùn)業(yè)務(wù)然后根據(jù)貨物的目的不同，再交由不同的司機(jī)/車隊(duì)進(jìn)行二次運(yùn)輸。而司機(jī)和車隊(duì)無法提供發(fā)票，該公司只能大額提現(xiàn)支付司機(jī)的物流費(fèi)用。

　　案例分析

　　物流行業(yè)更多的是一個(gè)收單公司，沒有自己的車隊(duì)。

　　物流公司存在的稅務(wù)難題：

　　所繳納的稅種多

　　我國社會(huì)物流管理企業(yè)發(fā)展涉及交納的稅種包括增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、城市環(huán)境保護(hù)學(xué)生建立稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地可以運(yùn)用稅、印花稅、教育費(fèi)附加等。

　　缺成本進(jìn)項(xiàng)抵扣

　　物流公司成本核算是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)，從構(gòu)成方面來看包含：運(yùn)輸成本、場地成本、人力成本、物料成本、其他成本。前三類成本是物流成本核心，占總成本額70%以上;但這些成本卻難以取得票據(jù)來進(jìn)行抵扣，因此企業(yè)的成本稅負(fù)壓力極大。

　　利潤水平普遍不高

　　物流技術(shù)行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施建設(shè)投資大，回報(bào)率低，自身的服務(wù)質(zhì)量特性決定了行業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤水平普遍不高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國對于物流作為企業(yè)毛利潤率一般為4%-10%，稅后凈利潤僅為1%-3%。

　　案例籌劃前后對比

　　籌劃前：繳納企業(yè)所得稅+分紅個(gè)稅，稅負(fù)率20%+25%。

　　物流公司稅收政策：增值稅13%降至1%，所得稅25%降至1%

　　籌劃后：

　　以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式入駐園區(qū),享受個(gè)稅核定征收政策。比如一些XX咨詢、XX設(shè)計(jì)、XX服務(wù)、XX中心、XX工作室、XX工程隊(duì)、XX銷售中心等可以成立獨(dú)資企業(yè)里享受核定征收政策。

　　以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

　　服務(wù)行業(yè)：個(gè)稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

　　商貿(mào)銷售類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.25%—1.75%)。

　　工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

　　節(jié)稅案例解析：

　　山東XX物流企業(yè)年含稅銷售額約1000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額少，每年需要繳納增值稅100萬元，高額的增值稅該怎么辦呢?建議企業(yè)成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將1000萬含稅銷售轉(zhuǎn)移。

　　增值稅：100萬

　　納稅總額：100萬

　　入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策，以業(yè)務(wù)分流成立成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅2020年暫時(shí)1%

　　增值稅：500/1.01*0.01=4.95萬

　　附加稅：4.95*5%=0.25萬

　　個(gè)人所得稅：10.5萬

　　納稅總額15.7*2=31.4萬

　　完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個(gè)稅

　　除此之外，還有有限公司稅收優(yōu)惠政策，主要針對增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：

　　增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!