一 、住宿收入

適用增值稅稅率6%；為客戶開具住宿費增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求?

對付款方式?jīng)]有要求，現(xiàn)金、信用卡、銀行轉(zhuǎn)賬等方式均可，信用卡、銀行轉(zhuǎn)賬可以是住店個人的或者第三方的。

二、酒店業(yè)納稅人提供會議服務(wù)，如何核算和開票?

酒店業(yè)納稅人對提供會議服務(wù)中包含的餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，可一并按會議服務(wù)6%核算計稅，開具增值稅發(fā)票。

三、酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務(wù)如何征稅?

(1)長包房、餐飲、洗衣、商務(wù)中心的打印、復(fù)印、傳真、秘書翻譯、快遞服務(wù)收入，按6%的稅率計稅。

(2)電話費收入按11%的稅率計稅。

(3)酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率17%計稅。

(4)避孕藥品和用具可免征增值稅。應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦理備案，免稅收入應(yīng)分開核算，按規(guī)定進行申報，且不得開具專用發(fā)票。

(5)接送客人取得的收入按11%的稅率計稅。

(6)停車費收入、將場地出租給銀行安放ATM 機、給其他單位或個人做賣場取得的收入，均為不動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計稅。該不動產(chǎn)在2024 年4 月30 日前取得的，可選擇簡易辦法按5%征收率計稅。

(7)酒店送餐到房間的服務(wù)，按照6%的稅率計稅。

四、會員卡收入如何計稅?

出售會員卡僅給顧客授予會員資格的，屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，適用6%的稅率，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為出售會員卡并取得收入或索取銷售款項憑據(jù)的當天。

會員卡中既含會員資格費、又含貨物或服務(wù)的，會員資格費按上述規(guī)定處理，貨物或服務(wù)收入在實際發(fā)生時確認;先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。

五、酒店住宿贈送早餐是否屬于視同銷售？

案例：

暑期檔住酒店送10元早餐！

住店送5元水果！

住10個晚上酒店送3000元手機！

注意，對于住宿行業(yè)明碼標價的贈送要分別核算，繳納增值稅！

建議：

住宿業(yè)的贈送不要明碼標價！

這樣就不用視同銷售繳納增值稅！

暫時只有三種行業(yè)的行為不屬于視同銷售

1、旅游行業(yè)獎勵員工旅游，

2、保險行業(yè)贈送禮品

3、住宿行業(yè)時免費贈送的產(chǎn)品

明確答復(fù)不屬于視同銷售，其他的暫時沒有明確。

作者：郝守勇

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