小規(guī)模的小報(bào)稅的稅種在我上篇文章中已經(jīng)說過了，今天我們聊一下一般納稅人。

企業(yè)在增值稅上分為一般納稅人和小規(guī)模

一般納稅人與小規(guī)模的增值稅稅種核定的區(qū)別在于一般納稅人一般按月核定增值稅和附加稅，小規(guī)模按季核定增值稅和附加稅。因此，一般納稅人的小報(bào)稅比小規(guī)模每月需要多申報(bào)增值稅與附加稅，兩個(gè)稅種。附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育附加，地方教育附加。這三個(gè)稅在一張申報(bào)表上，所以財(cái)務(wù)有時(shí)候會(huì)口述上說成一個(gè)稅種。請(qǐng)大家諒解。

申報(bào)時(shí)間:每月15號(hào)之前，如遇假期順延。

增值稅的申報(bào)流程

步驟一，點(diǎn)擊我要辦稅

步驟二，點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納，點(diǎn)擊增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)

步驟三，系統(tǒng)左邊會(huì)出現(xiàn)所有增值稅的附表，按照下列排序打開申報(bào)表

1，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)表）

2，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表）

3，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表（一般納稅人適用） 主表

4，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)表）

5，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表）

6，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表附列資料三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng) 目明細(xì)表）

（根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況查看是否需要填寫此表）

7，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）

（根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況查看是否需要填寫此表）

8，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表附列資料五（附加稅費(fèi)情況表）

9，增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表（一般納稅人適用） 主表

申 報(bào)

注意一，一般納稅人每月申報(bào)前需要把稅控盤先上報(bào)匯總，表二是勾選進(jìn)項(xiàng)票后系統(tǒng)自動(dòng)提取的數(shù)據(jù)，表一是每月從稅控盤提取的數(shù)據(jù)。點(diǎn)開表一和表二核對(duì)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)開主表正上方【提取數(shù)據(jù)】，表一和表二的數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)帶出，根據(jù)實(shí)際情況填寫實(shí)際收入。

主表應(yīng)納稅額(24)=銷項(xiàng)（11）-進(jìn)項(xiàng)（12）-上期留底稅額（13）

=正數(shù)（繳納增值稅與附加稅）

=負(fù)數(shù)（不繳納增值稅和附加稅，直接多的進(jìn)項(xiàng)稅額留底）

注意二，聰明的朋友看到增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)表就會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在增值稅與附加稅并表了，附加稅表現(xiàn)在在增值稅表的底層。一般按照城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅額*7%，教育附加=增值稅額*3%，地方教育附加=增值稅額*2%，根據(jù)實(shí)際所屬的地區(qū)稅率會(huì)有所調(diào)整。