一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？答案當(dāng)然是肯定的?，F(xiàn)有政策規(guī)定在2020年12月31日之前符合條件的一般納稅人都可以辦理轉(zhuǎn)登記業(yè)務(wù)，所以很多企業(yè)老板都來(lái)咨詢小企如何才能轉(zhuǎn)登記，這不就來(lái)了嗎？

01一般納稅人vs小規(guī)模納稅人

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

一：開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型不同

小規(guī)模納稅人只能自行開(kāi)具普票（除部分行業(yè)外），要開(kāi)具專(zhuān)票必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，一般納稅人可以開(kāi)具普票也可以開(kāi)具專(zhuān)票。

二：計(jì)稅方法不同

一般納稅人一般采用一般計(jì)稅方法（除按規(guī)定可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的除外），小規(guī)模納稅人只能采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

稅率與征收率不同率與征收率不同

一般納稅人適用的增值稅稅率主要有：16%、10%、6%、0%，征收率為：3%、5%。

小規(guī)模納稅人適用稅率有：3%、5%，征收率：2%，1.5%。

三：納稅申報(bào)期不同

一般納稅人申報(bào)增值稅一般是按每月申報(bào)繳納；

小規(guī)模納稅人實(shí)行按季繳納。

四：增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以使用專(zhuān)票和普票，而小規(guī)模納稅人不能使用專(zhuān)票，可以使用普票。

五：應(yīng)納稅額的核算不同

一般納稅人：本期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期一般計(jì)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)納稅額

小規(guī)模納稅人：本期應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額*征收率

02 轉(zhuǎn)登記政策適用對(duì)象有哪些？

轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。

例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

03 企業(yè)經(jīng)營(yíng)不滿12個(gè)月可以轉(zhuǎn)嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2020年第9號(hào)）第六條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2024年第18號(hào)）第一條第（二）款規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

04 一般納稅人今年有幾次機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)登記？

如果納稅人在2024年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在今年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但是需要注意，今年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，也就是說(shuō)今年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，今年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

05 一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？

納稅人辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍然需要按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。需要注意的是：一是尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，需計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。二是納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷(xiāo)售或者購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回的，需調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整后形成多繳稅款的，從發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減；不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。調(diào)整后形成少繳稅款的，從“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計(jì)入發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納。

今年受到疫情影響和打擊，很多企業(yè)的業(yè)務(wù)銷(xiāo)量都有大規(guī)模的下降，所以為了維持企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，減少稅務(wù)的負(fù)擔(dān)，符合條件的企業(yè)都是可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的，大家千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)時(shí)間哦。