企業(yè)所得稅在季度申報(bào)的時(shí)候，其實(shí)屬于預(yù)繳的情況。因?yàn)槠髽I(yè)在年度結(jié)束以后，需要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯繳清算。在這樣的情況下，企業(yè)多退少補(bǔ)即可。

匯算清繳所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何處理？

匯算清繳所得稅費(fèi)用企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整“，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅“。

企業(yè)在繳納這部分稅款時(shí)，借記”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸記“銀行存款”。同時(shí)，企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。

由于企業(yè)在繳納稅款以后，肯定會(huì)影響企業(yè)的未分配利潤(rùn)。我們需要把“以前年度損益調(diào)整”，通過(guò)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

當(dāng)然上面說(shuō)的，主要就是企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款的事。但是還會(huì)存在，企業(yè)多久稅款的特殊情況。這樣的情況比較少，畢竟企業(yè)不會(huì)輕易多交的。

如果企業(yè)真的存在多繳稅款的情況，企業(yè)做相反的分錄即可。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就是一正一反的事。

匯繳清算時(shí)，除了需要調(diào)整“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”，還需要調(diào)整哪些科目？

企業(yè)在調(diào)整以前年度損益時(shí)，不僅會(huì)涉及“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”這個(gè)科目，還有可能涉及“盈余公積”科目的調(diào)整。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在獲得利潤(rùn)的情況下，需要先提取法定盈余公積以后，才能結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)。

當(dāng)然，在盈余公積下面除了法定盈余公積還有任意盈余公積。法定盈余公司在企業(yè)盈利的情況下，就需要提取。而任意盈余公積法律并沒(méi)有強(qiáng)制要求，企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行提取。

由于企業(yè)在匯繳清算的時(shí)候，影響了企業(yè)的利潤(rùn)，自然也會(huì)影響到”盈余公積“科目。當(dāng)然，企業(yè)如果沒(méi)有提前公積金，這方面就不會(huì)涉及了。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的稅款，也可以計(jì)入當(dāng)期損益！

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，不是說(shuō)所有補(bǔ)交的稅款，都需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整“科目進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)于一些涉及金額大，對(duì)于企業(yè)影響較大的情況下，肯定需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整“科目進(jìn)行調(diào)整。

比方說(shuō)，公司的一個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)了重大的問(wèn)題；公司的一項(xiàng)重大投資，出現(xiàn)了大額虧損等。

而一些涉及金額不大，對(duì)于企業(yè)也沒(méi)有什么影響的情況，企業(yè)可以直接把這部分補(bǔ)交的所得稅費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損失，即直接通過(guò)“所得稅費(fèi)用”進(jìn)行核算即可。

在這樣的情況下，企業(yè)完成匯繳清算以后，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目，不需要調(diào)整就可以直接作為本期的期初數(shù)。

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