企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)客戶端（以下簡稱客戶端）已于3月22日發(fā)布，

操作流程如圖

申報結(jié)果是補稅的可以通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳或到辦稅服務(wù)大廳辦理稅款繳納。申報結(jié)果是退稅的可以到辦稅服務(wù)大廳辦理稅款退庫或者在以后企業(yè)所得稅預繳申報后進行抵繳，抵繳操作參照單軌上線業(yè)務(wù)指導81號。

前置條件及注意事項

1.客戶端只能安裝在具有互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的電腦進行申報，不支持離線介質(zhì)申報。

2.在金三系統(tǒng)中必須有正確的企業(yè)所得稅稅（費）種認定信息。一是認定有效期必須涵蓋2015年1月1日（或2015年開業(yè)之日所在第一個申報期起始日期）至2015年12月31日；二是認定記錄唯一，存在有效期交叉的多條認定記錄的請及時清理。否則會導致下載信息報錯。

3.金三系統(tǒng)里2015年度的預繳申報須全面完成，如果缺失，請先補充申報完整，注意不能虛增欠稅和滯納金。

4.確保金三系統(tǒng)里2015年的征收方式正確并唯一，納稅人同一年度內(nèi)不應該存在兩種征收方式。金三系統(tǒng)對企業(yè)所得稅默認查賬征收，如果要實行核定征收，除了正確遷移了有效核定征收方式以外，需要通過核定征收流程進行核定，如果需要將核定征收方式變更為查賬征收方式，也通過核定征收流程進行操作。

5.確保金三系統(tǒng)自動帶出的信息準確。一是納稅人的基礎(chǔ)信息完整準確，可以檢查一下稅務(wù)登記信息是否補錄完整準確。否則會影響簡化選表和優(yōu)惠享受。二是本年累計實際已預繳的所得稅額實質(zhì)上是本年已進行月（季）度預繳申報的稅款（包括申報未入庫）。該數(shù)據(jù)應準確無誤，如有誤可以通過“預繳臺帳錄入-【申報采集崗（管理）】”模塊進行維護，注意稅款所屬期應選擇2015年1月1日（或2015年開業(yè)之日所在第一個申報期起始日期）至12月31日。三是彌補虧損臺賬數(shù)據(jù)準確，可以通過“企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬錄入【申報采集崗（管理）】”進行維護。

6. 確保申報數(shù)據(jù)邏輯勾稽關(guān)系正確，比如業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整；高新技術(shù)等優(yōu)惠數(shù)據(jù)計算及相關(guān)表間關(guān)系等。

7.申報成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以進行申報作廢或更正。

（1）申報作廢：如果申報成功后沒有繳納稅款，可以在客戶端點擊操作項的作廢按鈕進行作廢，再修改申報表，然后重新申報。

（2）申報更正：如果申報成功后已經(jīng)繳納稅款，不能在客戶端操作，只能到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳，在金三系統(tǒng)里通過申報更正模塊直接進行相關(guān)數(shù)據(jù)的修改錄入保存，完成申報更正。

8.納稅人通過客戶端下載的核定信息和基本信息包括企業(yè)基礎(chǔ)信息表數(shù)據(jù)、本年累計實際已預繳的所得稅額、彌補虧損明細表的前五年數(shù)據(jù)等，納稅人如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，不能在客戶端修改，只能聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)在金三系統(tǒng)里維護修改后，再通過客戶端下載重新獲取。

9.在客戶端基礎(chǔ)設(shè)置模塊填寫納稅人信息時只有在“特定企業(yè)類型”中對“軟件企業(yè)”、“集成電路設(shè)計企業(yè)”、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人）、“高新技術(shù)企業(yè)”勾選后才能享受對應的優(yōu)惠政策。

因系統(tǒng)原因，目前存在以下情形的納稅人請暫緩進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。

（一）A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表第30行和31行“其他2”和“其他3”減免金額需要填寫數(shù)據(jù)的企業(yè)；

（二）A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表第35行和39行數(shù)據(jù)相等的企業(yè)；

（三）總機構(gòu)申報后，分支機構(gòu)申報時帶不出分配比例。因此，分支機構(gòu)暫緩發(fā)送匯算清繳申報。

（四）非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表和企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表暫未完善，涉及上述業(yè)務(wù)的納稅人暫緩發(fā)送申報表。