一、能彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅申報(bào)規(guī)則，企業(yè)完成2020年年度納稅申報(bào)后，可以在一季度季報(bào)時(shí)彌補(bǔ)以前年度虧損。申報(bào)表第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。

二、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕13號(hào)）規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

按照兩會(huì)及國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，從今年1月1日起至明年底，對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅，進(jìn)一步降低實(shí)際稅負(fù)。盡管具體文件尚未出臺(tái)，但一季度申報(bào)已經(jīng)按照優(yōu)惠稅率執(zhí)行了。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

三、總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按月還是按季預(yù)繳企業(yè)所得稅？

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）的規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

具體按月還是按季度要看當(dāng)?shù)匾?guī)定。比如根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)期限的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2024年第1號(hào)）規(guī)定：“福建省內(nèi)（不含廈門）企業(yè)所得稅納稅人，一律按季度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅?！?/p>