問題1：小規(guī)模免征的增值稅還作為營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

回答:

是的。

在含稅銷售價格不變的情況下，計算環(huán)節(jié)中減免的增值稅部分，將體現(xiàn)在不含稅銷售收入中，通過“主營業(yè)務收入”計算繳納企業(yè)所得稅。

問題2：權益法確認的投資收益在填企業(yè)所得稅季度預繳申報表時，在哪里納稅調(diào)減？

回答:

A201010《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”中， 在計算預繳應納稅所得額時調(diào)減收入。

問題3：年度匯算清繳申報時，銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費，賬戶管理費，應該填在期間費用明細表里哪個項目下？財務費用列對應的傭金和手續(xù)費，還是財務費用列對應的第25行其他？

回答:

銀行賬戶管理費填寫在A104000表第25行“其他”，轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費填寫在A104000表第6行“傭金和手續(xù)費”。

問題4：企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬實發(fā)數(shù)有時間期限嗎？

回答:

理論上按照2024年自然月1-12月工資數(shù)填寫，如果存在沒有實際發(fā)放的，則按匯算清繳之前實際發(fā)放的部分為準。

問題5：為研發(fā)產(chǎn)生的差旅費、招待費還有辦公等相關費用是計入科研費用、還是管理費用還是主營業(yè)務成本里？

回答:

招待費計入管理費用，與研發(fā)項目直接相關的差旅費、辦公費可以資本化，先計入研發(fā)支出 - 資本化支出。

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