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記賬代理分公司企業(yè)所得稅如何繳納

編輯：興悅達助力財稅時間：2024-03-22 0

總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅，分公司會計核算需要確認所得稅費用嗎？

請問下：總機構(gòu)和異地分支機構(gòu)分攤企業(yè)所得稅，在會計核算時，所得稅費用是計入總機構(gòu)賬套還是按照分攤金額各自計入相應賬套？

解答：

企業(yè)所得稅是法人制所得稅，如果是匯總繳納，是按照總分公司合計的應納稅所得額計算，所得稅費用直接在總公司核算就可以了，分公司按照分攤金額實際繳納的稅金，直接沖減內(nèi)部往來即可。

（一）分公司的會計處理：

借：內(nèi)部往來

貸：銀行存款

（二）總公司的會計處理:

1.計提所得稅時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負債

說明：執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，不需要考慮遞延所得稅。

2.按規(guī)定分攤給分公司的：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：內(nèi)部往來

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相關標簽： 所得稅 分攤 企業(yè)所得稅 應交 費用

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