個人獨資企業(yè)（下方簡稱個獨）是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。

在稅收方面，個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納增值稅、增值稅附加和個人經(jīng)營所得稅。

個人獨資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個人獨資企業(yè)與一人有限公司最本質(zhì)的差異，是個人承擔(dān)的是有限責(zé)任還是無限責(zé)任，是否有獨立法人資格。個人獨資企業(yè)，自然人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，個人獨資企業(yè)本身無獨立法人資格。個人有限責(zé)任公司，公司本身具備獨立法人資格，自然人只是法人代表，按公司章程里的注冊資金承擔(dān)有限責(zé)任。

個人獨資企業(yè)與個體工商戶的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個人獨資企業(yè)和個體工商戶主要差異體現(xiàn)在是否實體經(jīng)營。個體工商戶是我國特有的一種生產(chǎn)經(jīng)營形式，在經(jīng)濟(jì)組織定位上還是自然人在參與商業(yè)活動。個人獨資企業(yè)則是有明確的經(jīng)營實體，對外是以企業(yè)名義從事民事活動，企業(yè)型態(tài)與有限公司接近。

在稅收方面，個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納增值稅、增值稅附加和個人經(jīng)營所得稅。

所以類似企業(yè)高管這些高收入人群，往往會成立一家個獨，來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低個稅。

來看個案例：

以武漢某軟件研發(fā)企業(yè)高管為例，通過設(shè)立個人獨資企業(yè)，將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個人獨資企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，變成個人經(jīng)營所得。假設(shè)該高管年薪300萬元，如果是工資收入的話：

我們通過個稅計算器可以看到（忽略五險一金），該高管適用的是45%這一檔個稅稅率，一年累計下來，需要繳納100多萬稅款。

解決方法：

假設(shè)高管成立了個人工作室，一年開票額是300萬元，按照核定征收稅率是10%，那么需要繳納：

①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬

②附加稅稅金：8.74×10%=0.874萬

③個人所得稅稅金：300÷1.03×10%×20%-1.05=4.78萬

總稅金：8.74+0.874+4.78=14.394萬 綜合稅負(fù)：14.394÷300=4.8%

我們通過計算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)的收入后，個人獨資企業(yè)稅負(fù)只有4.8%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個稅的45%，總的稅負(fù)成本也下降了100萬！