小微企業(yè)請(qǐng)注意！企業(yè)所得稅季度申報(bào)表有變化！

最新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（簡(jiǎn)稱新版預(yù)繳申報(bào)表）已于今年7月正式啟用啦！

對(duì)涉及小型微利企業(yè)的部分，有以下調(diào)整：

一是為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，新版預(yù)繳申報(bào)表增加了臨時(shí)行次“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，即A類的第L15行，B類的L19行。

二是優(yōu)化填報(bào)口徑，完善“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”等欄次，列示出第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

那么具體該如何填報(bào)呢？我們來舉例說明：

【例】：A企業(yè)，2020年第2季度累計(jì)應(yīng)納稅額為4萬元，第1季度已預(yù)繳稅款1萬元，本季度應(yīng)補(bǔ)稅額3萬元；同時(shí)該企業(yè)2020年1季度季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為90人和80人，資產(chǎn)總額分別為700萬元和600萬元。第2季度企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，其季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為80人和98人，資產(chǎn)總額分別為600萬元和900萬元。

現(xiàn)在當(dāng)該納稅人在進(jìn)行2020年第2季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可在新版預(yù)繳申報(bào)表上述欄次選擇“是”，將累計(jì)應(yīng)納稅額進(jìn)行延緩申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算延緩繳納金額，并填入L15行。同時(shí)該稅款將在2024年1月份征期內(nèi)申報(bào)繳納；若該欄次選擇“否”，則稅款正常在2020年7月份征期內(nèi)申報(bào)繳納。

其主表的填寫如下↓↓↓

來源: 重慶稅務(wù)

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