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農(nóng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策有哪些呢

今天給大家整理了思維導(dǎo)圖

兩步讀懂農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠

農(nóng)業(yè)流通環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠

1.增值稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥免征增值稅。

2.企業(yè)所得稅

一、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目

(1)從事蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻花、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;(2)林木的培育和種植;

(3)農(nóng)作物新品種的選育;

(4)牲蓄、家禽的飼養(yǎng);

(5)林產(chǎn)品的采集;(6)中藥材的種植;

(7)遠(yuǎn)洋捕撈;

(8)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。

二、減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目

(1)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

(2)海洋養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

3從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅

對(duì)個(gè)人、個(gè)體戶(hù)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，取得規(guī)定范圍內(nèi)的以上“四業(yè)”所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)其他相關(guān)稅務(wù)知識(shí)

(1)農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅;

(2)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;

(3)農(nóng)用三輪車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅;

(4)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅;

(5)農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車(chē)定期減免車(chē)船稅。

1.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅{2011}137號(hào))的規(guī)定：對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類(lèi)植物和少數(shù)可作副食的木本植物。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。

各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。

二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財(cái)稅【2024】75號(hào))的規(guī)定：對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

三、根據(jù)《湖北省支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園發(fā)展稅費(fèi)政策措施指引》，農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

2減按所屬等級(jí)稅額的50%計(jì)征土地使用稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào))規(guī)定：

自2024年1月1日起至2024年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.暫免房產(chǎn)稅

自2024年1月1日起至2021年12月31日止，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有承租)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫時(shí)免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.免印花稅

根據(jù)《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)稅字【1988】255號(hào))國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免納印花稅。