國(guó)慶后的10月申報(bào)期是企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表新表執(zhí)行后的第二個(gè)申報(bào)期，在7月申報(bào)期的時(shí)候，二哥就給大家詳細(xì)介紹了新申報(bào)表的變化和填寫方法。

今天再發(fā)一次，一方面讓大家在進(jìn)行3季度申報(bào)填寫時(shí)候加深對(duì)預(yù)繳申報(bào)表的認(rèn)識(shí)和理解，另一方面，二哥也對(duì)之前內(nèi)容進(jìn)行了更新和完善，主要涉及內(nèi)容包括，固定資產(chǎn)折舊加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表的案例補(bǔ)充；小型微利企業(yè)最新政策文件規(guī)定更新等。

具體參考文件如下：

國(guó)家稅務(wù)總局2024年26號(hào)

財(cái)稅2024 54號(hào)；國(guó)家稅務(wù)總局2024年46號(hào)

財(cái)稅2024年77號(hào)；國(guó)家稅務(wù)總局2024第40號(hào)

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根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第26號(hào)規(guī)定，實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2024年6月申報(bào)所屬期開(kāi)始和實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從第二季度申報(bào)所屬期開(kāi)始都要使用新的企業(yè)所得預(yù)繳申報(bào)表了。

所以，大家這個(gè)月打開(kāi)自己的申報(bào)軟件，看到的就是新的格式的申報(bào)表哦。具體就是下面這個(gè)樣子。

當(dāng)然，我們這里是針對(duì)查賬征收適用的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2024年版）來(lái)說(shuō)的，也就是上面這個(gè)表。

之前的申報(bào)表是2015版本的，格式如下：

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我們來(lái)說(shuō)說(shuō)幾點(diǎn)變化

本期金額消失了，只留下了本年累計(jì)。

2015版本的

2024版本的

這個(gè)是好事，改版之前很多朋友都會(huì)問(wèn)二哥，這個(gè)本期金額到底是填寫本季度數(shù)據(jù)還是本年累計(jì)數(shù)據(jù)？現(xiàn)在不用問(wèn)了。

之前這個(gè)本期數(shù)填寫的就是一個(gè)季度的數(shù)據(jù)，比如你10月申報(bào)第3季度，就是填寫7-9月的數(shù)據(jù)，而且這個(gè)填寫是比較麻煩的，每次都要用本季度的累計(jì)數(shù)減去上個(gè)季度的累計(jì)數(shù)。

現(xiàn)在取消了，好事！直接填寫本年累計(jì)數(shù)據(jù)就可以了。

比如10月份填寫申報(bào)表時(shí)候，你就填寫1-9月累計(jì)數(shù)據(jù)。

三種預(yù)繳方式合并了，表頭設(shè)置了選項(xiàng)。

現(xiàn)在我們看到的不管什么預(yù)繳方式報(bào)表格式都是一致的，不同的預(yù)繳方式填寫不同的行次即可，不像之前，還分開(kāi)列示，看著有點(diǎn)雜亂，如下圖。

2015版本的

2024版本的「簡(jiǎn)潔多了」

這種設(shè)置是源于企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式

按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳

按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳

按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳

預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更，當(dāng)然你會(huì)發(fā)現(xiàn)，這個(gè)選項(xiàng)都是定死的，

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人變更需要履行行政許可相關(guān)程序。

新增了企業(yè)類型選擇，這個(gè)之前是沒(méi)有的。

新增了附報(bào)信息

2024版本

而之前的版本只有小型微利企業(yè)的選擇而已。