一、給軍隊(duì)、非盈利組織開具發(fā)票，也必須寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào)）第一條第二款規(guī)定：“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?。

因此，軍隊(duì)、非盈利組織不在16號(hào)公告第一條規(guī)定的范圍內(nèi)，不需要寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

二、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào))第一條規(guī)定：“自2024年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

三、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào))第一條規(guī)定：“自2024年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

四、開具的通用機(jī)打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票）沒有“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄次的情況是否一定需要填寫購(gòu)買方納稅識(shí)別號(hào)？

16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票），無購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的，可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

五、通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，沒有可以填寫“納稅人識(shí)別號(hào)”的欄次怎么辦？

16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，無購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的，可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

六、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào)文規(guī)定，自2024年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。企業(yè)員工7月份之后拿來報(bào)銷的發(fā)票，開票日期是5月份的，上面沒有納稅人識(shí)別號(hào)，是否可以？

可以，以開票日期為準(zhǔn)。

七、購(gòu)買方為企業(yè)，取得7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票，沒有填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，可以作為稅收憑證嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào)）第一條規(guī)定：“自2024年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！?/p>

八、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)？

16號(hào)公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于定額發(fā)票，無購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫欄的，可不填寫購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

九、餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào)）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。”

因此，餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開具即可，無需列明詳細(xì)菜品、菜單。

十、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人沒有納稅人識(shí)別號(hào)，開具發(fā)票可以不填寫嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào)）的規(guī)定：“一、自2024年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>

因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人不屬于企業(yè)，開具發(fā)票可以不填寫納稅人識(shí)別號(hào)。

十一、購(gòu)買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多，發(fā)票開具時(shí)必須開具明細(xì)嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第16號(hào)）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)?！?/p>

如果購(gòu)買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。

本文來源：國(guó)家稅務(wù)總局