童童：唉~玲玲，我好郁悶呀

玲玲：童童，你怎么了？

童童：老板想成立新的公司，可是我都分不清一般納稅人和小規(guī)模納稅人

玲玲：不要郁悶啦，童童。我也不太能區(qū)分呢，要不我們一起去問問風(fēng)風(fēng)吧

我來啦~

風(fēng)風(fēng)小課堂又開課啦

生活中可以看到很多公司

成立公司除了會(huì)有很多標(biāo)準(zhǔn)和條件

同時(shí)

都會(huì)面臨一個(gè)選擇

是作為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人

一般納稅人和小規(guī)模納稅人是什么呢

它們又有什么區(qū)別

跟著風(fēng)風(fēng)的腳步一起來看看吧

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的定義

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

工業(yè)企業(yè)：

年銷售額50萬以下，為小規(guī)模納稅人；50萬以上，為一般納稅人。

商業(yè)企業(yè)：

年銷售額80萬以下，為小規(guī)模納稅人；80萬以上，為一般納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同

一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、稅率不同

一般納稅人使用的是稅率，稅率分別是13%、9%、6%以及0。

小規(guī)模納稅人使用的是征收率，法定征收率3%；特殊征收率5%。

3、會(huì)計(jì)核算不同

一般納稅人能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

4、應(yīng)納稅額不同

一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率。

5、開具發(fā)票不同

一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。

部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票。

6、賬務(wù)處理不同

一般納稅人賬務(wù)處理按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理按全額計(jì)入成本。

7、納稅申報(bào)時(shí)間不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。

8、銷售額控制不同

小貼士：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月銷售額不能超過最高額度，超過后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

一般納稅人的銷售額沒有限額。

①小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

②當(dāng)一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后又因?yàn)殇N售額增長而重新變?yōu)橐话慵{稅人，此后即便銷售額下降，也不能再次轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，即每個(gè)企業(yè)只有一次“降級(jí)”的機(jī)會(huì)。

童童：哇，玲玲。這些信息讓我一下子就明白了一般納稅人和小規(guī)模納稅人了~

玲玲：哈哈哈哈~我也是呢童童。

童童：風(fēng)風(fēng)真的好厲害呀~為什么風(fēng)風(fēng)對(duì)這些知識(shí)那么了解呀

玲玲：因?yàn)轱L(fēng)風(fēng)的工作就是和財(cái)稅相關(guān)的呀~

玲玲：以后我們有問題都可以去問風(fēng)風(fēng)，而且解決不了的，也可以找風(fēng)風(fēng)辦理哦~