A技術(shù)服務(wù)公司為小規(guī)模納稅人，由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，公司在2024年12月申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。因此，A公司財(cái)務(wù)小王需要在2024年1月申報(bào)21年10-11月的小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表及12月的一般納稅人增值稅申報(bào)表。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào)文規(guī)定：“一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。”

A公司10-11月收入42萬(wàn)元，月收入超過(guò)15萬(wàn)元/月的限額，但季度收入未超過(guò)45萬(wàn)元，A公司10-11月收入是否適用增值稅銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元的免稅優(yōu)惠？財(cái)務(wù)小王咨詢會(huì)易網(wǎng)財(cái)稅顧問(wèn)后得知國(guó)家稅務(wù)總局在2024年5月18日《減稅降費(fèi)政策即問(wèn)即答(2024年第二期)》中有明確回復(fù)該問(wèn)題，原文如下：

所以A公司依舊可以按照季度銷售額45萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。即，A公司10-11月銷售額為42萬(wàn)元未超過(guò)45萬(wàn)元，仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。