很多老板都喜歡問這樣一個問題：到底是小規(guī)模納稅人好，還是一般納稅人好？

答：各有利弊，適合企業(yè)的才是最好的。

如何找到適合企業(yè)經(jīng)營的最佳方案，你首先需要搞清楚二者的差別：

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一、認定方式不同

• 一般新注冊的公司如果沒有選擇納稅人類型則會自動認定是小規(guī)模納稅人。
• 而一般納稅人需要申請達到標準（銷售額超過500萬元或有固定辦公場所）才能認定。

二、評判標準不同

• 小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項、進項和應納稅額；不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料；
• 而一般納稅人有完整的財務系統(tǒng)，能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料。

三、納稅申報期不同

• 一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。
• 小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

四，增值稅稅率不同

• 小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%，（受疫情影響，2020-2024年的增值稅稅率為1%）。
• 而一般納稅人會根據(jù)行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

五、計稅方法不同

• 一般納稅人按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅，采用一般計稅方法。
• 小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡易計稅。

六、發(fā)票的用途不同

• 小規(guī)模納稅人可以開具3%（1%）的增值稅專用發(fā)票，但是收到的增值稅進項發(fā)票不能抵扣稅額。
• 一般納稅人可以開具相應的增值稅發(fā)票，同時獲得的相應的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣稅額。

七、優(yōu)惠政策不同

• 小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票自2024年4月1日至2024年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
• 而一般納稅人則沒有這方面優(yōu)惠政策。

兩者可以互轉(zhuǎn)嗎？

一、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件（年銷售額超500萬元），就可以向主管稅務機關(guān)申請辦理一般納稅人登記。

二、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2020年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2024年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

新開公司，小規(guī)模納好還是一般納稅人好？

不能簡單的說誰好，企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況來看。主要考慮以下幾方面：

一、看公司規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。

如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2024年4月1日起，將享受增值稅免征政策。

二、看客戶買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

三、看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

四、看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

五、看優(yōu)惠

看所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

這兩年小規(guī)模的稅收優(yōu)惠政策是一波接一波，增值稅免征、疫情期間的特殊優(yōu)惠等，都是實實在在的好處。但是，企業(yè)是不是要去做轉(zhuǎn)登記，不能僅僅考慮優(yōu)惠政策，還要綜合前面的幾點來進行考慮。

簡單來說：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人不存在優(yōu)劣之分，公司投資規(guī)模大，年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人。如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

今天的文章，希望對在注冊公司面臨選擇納稅人類型的你有所幫助。（完）