餐飲企業(yè)一般不開具專票，只開具普票，我們學(xué)習(xí)都開具普票如何會計處理和增值稅填表？

發(fā)票開具

餐飲業(yè)務(wù)開具免稅發(fā)票，不是0%稅率，也不是3%。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2024年第15號）規(guī)定：自2024年4月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

會計處理

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

申報表

一、合計季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

1.非個體戶類小規(guī)模納稅人---例如公司、個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)

舉例：梁小餐飲公司，2024年7-9月銷售額為30萬，如何填寫報表？

2.個體戶類小規(guī)模納稅人---例如個體戶和其他個人（即自然人）

舉例：梁小餐飲個體戶，2024年7-9月銷售額為30萬，如何填寫報表？

二、合計季度銷售額超過45萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

另外填寫《增值稅減免稅申報明細表》，在"二、免稅項目”中，點“添加”，選擇減免項目“0001045308|小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅"。"

備注：不用區(qū)分企業(yè)性質(zhì)，無論是個體戶還是公司。

舉例：小規(guī)模納稅人梁小餐飲，2024年7-9月銷售額50萬，如何填寫報表？

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