引子

從全面營改增以后，所有行業(yè)都成為了增值稅納稅人，我們都知道增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間互相轉(zhuǎn)換規(guī)則的4個要點，你清楚么 ？今天聽麗姐和你聊一聊吧！

問：麗姐，對于新設(shè)立的企業(yè)，做一般納稅人還是做小規(guī)模納稅人，稅法是如何規(guī)定的？

答：對于新設(shè)立的企業(yè)，可以自主選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

特別提示三點：

第一、選擇成為一般納稅人的，必須會計核算健全，能夠提供準確的稅務(wù)資料；

第二、 加油站必須成為一般納稅人；

第三、自然人不得成為一般納稅人。

問：麗姐，某企業(yè)年銷售額未超過500萬，已經(jīng)認定為一般納稅人了，以后還可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人么？

答： 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2020年第9號 》，年銷售額未超過500萬的一般納稅人， 在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。

問：麗姐，如果某企業(yè)設(shè)立時候選擇成為小規(guī)模納稅人，那么以后還可以轉(zhuǎn)為一般納稅人么？

答： 只要會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料 ，不管年銷售額是多少，都可以申請由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人 。

問：麗姐，某企業(yè)增值稅應(yīng)稅收入500萬以上的，是必須當一般納稅人還是可以選擇繼續(xù)當小規(guī)模納稅人？

答：增值稅應(yīng)稅收入500萬以上的企業(yè)必須當一般納稅人。

舉個例子，按照稅法規(guī)定，假設(shè)某小規(guī)模納稅人2024年1-9月累計發(fā)生了增值稅應(yīng)稅收入501萬，那么2024年10月15日前該小規(guī)模納稅人應(yīng)當主動向稅務(wù)局申請辦理成為一般納稅人，假設(shè)稅務(wù)局于2024年10月15日當日批準該企業(yè)成為一般納稅人，那么該企業(yè)從2024年10月15起，按照一般那稅人繳納增值稅。

聰明的你注意到了么？該企業(yè)2024年9月，超過500萬的當月還是按照小規(guī)模納稅人納稅。那么假設(shè)你公司是小規(guī)模納稅人，且預(yù)計自己公司在幾個月內(nèi)應(yīng)稅收入一定會超過500萬，那么你會如何籌劃呢？

總結(jié)

第一、新成立的企業(yè)，自主選擇成為一般納稅人或者是小規(guī)模納稅人；

第二、在經(jīng)營過程中，會計核算健全的可以由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人；

第三、在經(jīng)營過程中，除非國家稅務(wù)總局有例外規(guī)定，年銷售500萬元以下的一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。目前轉(zhuǎn)化窗口期已過。

第四、在經(jīng)營過程中，年銷售額（連續(xù)12個月）銷售額500萬以上的，次月必須登記成為一般納稅人，但是當月依然按照小規(guī)模納稅人繳稅。

一般納稅人和小規(guī)模納稅之間轉(zhuǎn)換的四個要點，你記住了么？

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