新版電子稅務局已經上線啦，錯過了稅務局的培訓也不要擔心！今天幫你劃！重！點！

輕松搞定增值稅小規(guī)模納稅人申報！

申報時間

小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內申報納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

感覺有點暈？說白了就是：一般情況下每月15號就是申報的最后一天；如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數！

如何申報

登錄電子稅務局：點擊——我要辦稅——申報納稅——增值稅小規(guī)模納稅人申報——填表申報——填表申報——立即填表，然后我們就可以填數字了。

計算不來？別怕！系統(tǒng)會自動計算！

申報表的填寫方法

（一）只開具增值稅普通發(fā)票

只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

將銷售額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達3萬以上、按季達9萬以上）：

將銷售額按對應稅率填入第1、3欄（1、3欄金額相同）或第4、6欄（4、6欄金額相同）

（二）只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

（三）同時開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

同時開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月3萬及以下、按季9萬及以下）：

開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

同時開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月達3萬以上、按季達9萬以上）：

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

（四）銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

同時，在“增值稅減免稅減免稅申報明細表”免稅項目中選擇相應免稅事項，填寫本期免稅銷售額。

◆ 注 ：上述范例以納稅人所有經營活動均以據實開具發(fā)票為前提

溫馨提示：

1、申報數據包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應根據實際經營情況據實申報；

2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務機關代開的專用發(fā)票金額，自領專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄；

3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務機關代開的普票金額也要填入此欄；

4、第2、3欄有數據時，第1欄一定要記得填入數據，且數據應≥第2、3欄數據相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上；

5、填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應納稅額減征額”時，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報明細表”。

看完記得分享給有需要的小伙伴們哦~