我們知道，員工當(dāng)月的工資薪金，企業(yè)一般是在隔月發(fā)放，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這部分應(yīng)該計(jì)入當(dāng)月的成本費(fèi)用，故需要做計(jì)提！

一、計(jì)提工資、社保、公積金

1.計(jì)提工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

借：生產(chǎn)成本-工資

制造費(fèi)用-工資

管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2.計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

借：生產(chǎn)成本-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

制造費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

銷售費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

3.計(jì)提住房公積金（公司承擔(dān)部分）

借：生產(chǎn)成本-住房公積金

制造費(fèi)用-住房公積金

管理費(fèi)用-住房公積金

銷售費(fèi)用-住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

二、繳納社保、公積金

1、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

2、支付住房公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

三、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分（公司上月已交，本月扣回）

其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分（公司上月已交，本月扣回）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳的個(gè)人所得稅）

注意：個(gè)人承擔(dān)的社保、公積金是計(jì)入其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款？

先交社保，后發(fā)工資，計(jì)入其他應(yīng)收款；先發(fā)工資，后交社保，計(jì)入其他應(yīng)付款。

四、繳納個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

五、調(diào)整計(jì)提工資與發(fā)放工資的差異

（1）全部沖回

借：生產(chǎn)成本-工資

制造費(fèi)用-工資

管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

（2）重新計(jì)提

借：生產(chǎn)成本-工資

制造費(fèi)用-工資

管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

備注：也可以采用少補(bǔ)多沖紅的做法進(jìn)行差額調(diào)整