個人所得稅，相信大家都很熟悉，那您知道哪些情況需要繳納個人所得稅？是如何計算的嗎？

依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅： 工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。

居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下簡稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。

一、綜合所得

（一）綜合所得稅率表

注：1、工資、薪金所得每月按此表預(yù)扣預(yù)繳。

2、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次按以下預(yù)扣預(yù)繳。

收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入總額減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

注、居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

（二）年終按每月的綜合所得收入（1月1日至12月31日實際取得）合并按綜合所得稅率表計算個人所得稅，多退少補。

（三）費用扣除額

1、基本費用：每月5000元，全年60000元。

2、專項扣除：個人承擔的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金。

3、專項附加扣除：子女教育（每月每人1000元）、贍養(yǎng)老人（每月最高2000元）、住房租金（每月定額1500元）、住房貸款利息（每月定額1000元）、繼續(xù)教育（每月定額400元或取得職業(yè)證書當年3600元）、大病醫(yī)療（個人承擔超過15000元部分，匯算時在80000元內(nèi)據(jù)實扣除）。

4、其他扣除：國家規(guī)定可以扣除的其他項目。

（四）計算公式

1、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳：

應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入總額-5000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=勞務(wù)報酬收入總額×80%×適用稅率-速算扣除數(shù)

3、稿酬預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=稿酬收入總額×80%×70%×適用稅率20%

4、特許權(quán)使用費預(yù)扣預(yù)繳：應(yīng)納稅額=特許權(quán)使用費收入總額×80%×適用稅率20%

二、經(jīng)營所得稅率表

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得稅是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。有綜合所得的，不得在經(jīng)營所得再重復(fù)扣除6萬元基本費用。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

三、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

四、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2024年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

最后提醒大家，2024年專項附加扣除信息還沒有填報的，建議您在個人所得稅APP上點一下“一鍵確認”，完成專項附加扣除信息確認，確保能夠繼續(xù)享受專項附加扣除的政策紅利！