案例：

合伙企業(yè)持有上市公司2400多萬(wàn)股限售股，解禁后賣(mài)掉，套現(xiàn)得800多萬(wàn)。

提示

1…合伙企業(yè)不是法人，本身不交企業(yè)所得稅，獲利應(yīng)該是先分后稅。個(gè)人所得稅需要代扣代繳。

（法人——企業(yè)所得稅

自然人——經(jīng)營(yíng)所得，按5%至35%稅率。）

2…分回的利息，股息，紅利不并入企業(yè)收入，按20%交個(gè)稅

3…股權(quán)轉(zhuǎn)讓，自然人直接持股（不是間接），股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是5%至35%，而不是按分紅的20%。

4…上市公司股票（要交增值稅）

非上市公司股權(quán)（不需要交增值稅）

個(gè)人買(mǎi)賣(mài)上市公司股票，免征增值稅。

企業(yè)無(wú)論是公司，合伙企業(yè)，個(gè)獨(dú)，買(mǎi)賣(mài)上市公司股票都要交增值稅。

狡辯點(diǎn)：

1…稅務(wù)局向合伙企業(yè)按3%追繳增值稅及附加，做法不對(duì)。

（持股平臺(tái)沒(méi)有其他業(yè)務(wù)，對(duì)發(fā)生在達(dá)到一般納稅人之前的交易，是按小規(guī)模納稅人處理）（你得先通知我，我去改成了一般納稅人才能按6%）

2…稅務(wù)處理決定書(shū)，是2024年發(fā)布，但滯納金只算到2024年四月，為什么？

因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，企業(yè)馬上補(bǔ)繳了稅款，預(yù)繳稅款可以最大限度的減少滯納金計(jì)算期間。

（這條千萬(wàn)記著，不能聽(tīng)稅務(wù)局的，讓你等著，你就傻等著，趕緊去補(bǔ)交，不要等最后結(jié)果出來(lái)再交，這樣的話可以少交一些滯納金）

3…看看稅總發(fā)2024年的30號(hào)文——減少滯納金還可以減少罰款。

4…合伙企業(yè)不是納稅人，也不是扣繳義務(wù)人，扮演了代理申報(bào)角色，自然人稅收信息管理系統(tǒng)上線后，合伙企業(yè)是以每個(gè)自然人，投資人的名義做申報(bào)，扣款。