問題描述

我公司開具給對方一張增值稅普通發(fā)票，發(fā)票聯(lián)因故遺失，對方堅決不接受記賬聯(lián)復印件入賬，即便我愿意把記賬聯(lián)原件給對方入賬也不同意，一定要求我重開發(fā)票。咨詢當?shù)刂鞴芏悇諜C關后，得到的答復是使用發(fā)票復印件的方法可解決問題。請問這件事情我還有什么解決辦法？

專家回復

稅務機關的答復是符合政策規(guī)定的規(guī)范操作的。發(fā)票聯(lián)遺失，不屬于發(fā)票作廢的法定情形，不能作廢發(fā)票。

政策依據(jù)

《增值稅發(fā)票開具指南》（稅總貨便函〔2024〕127號印發(fā)）：

第二章 增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

第一節(jié) 納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定

十五、納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；

(二)銷售方未抄稅且未記賬；

(三)購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

十七、納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

《發(fā)票管理辦法》：

第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

(一)應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；

(二)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；

(三)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；

(四)拆本使用發(fā)票的；

(五)擴大發(fā)票使用范圍的；

(六)以其他憑證代替發(fā)票使用的；

(七)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；

(八)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；

(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。