在實(shí)際工作中：發(fā)票作廢、發(fā)票退回、負(fù)數(shù)發(fā)票、紅字發(fā)票是咋會(huì)事兒？

發(fā)票退回是你開具的發(fā)票有問題，對方無法認(rèn)證抵稅或者無法正常入賬。所以將發(fā)票退回。如果是當(dāng)月開票，當(dāng)月被退回，你可以直接在開票軟件上將發(fā)票作廢處理。

負(fù)數(shù)發(fā)票也就是紅字發(fā)票，一個(gè)意思，只是說法不一樣。

負(fù)數(shù)發(fā)票是指開具的發(fā)票已跨月或?qū)Ψ揭颜J(rèn)證抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤或已跨月發(fā)生退貨，這種情況下就只能開負(fù)數(shù)發(fā)票，也就是說原來開具的發(fā)票已入賬計(jì)算收入，繳納稅款之后才發(fā)現(xiàn)名稱或數(shù)量、單價(jià)等原因開錯(cuò)了，或因產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生銷售退回，就需要開負(fù)數(shù)發(fā)票沖原來的收入及稅款，再開出一張正確的發(fā)票，也就是說的藍(lán)字發(fā)票。

關(guān)于開負(fù)數(shù)發(fā)票，需不需要追回購買方的發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)？有些說要追回，有些說不需要，現(xiàn)在我就負(fù)數(shù)發(fā)票的那些事兒給大家總結(jié)如下。

什么情況下需要開負(fù)數(shù)發(fā)票？

1、開票有誤或退貨已跨月

2、對方已認(rèn)證抵扣

發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)需要追回以及開票流程？

（一）專票處理

1、銷售方如果沒有將專用發(fā)票交付購買方（客戶），或購買方取了專用發(fā)票，但是沒有進(jìn)行認(rèn)證抵扣，這種情況下由銷售方在發(fā)票信息系統(tǒng)中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在通過稅局審批后，由銷售方開紅字發(fā)票。這種情況下銷售方開具的紅字發(fā)票，只是在銷售方進(jìn)行入賬處理，當(dāng)時(shí)開的正數(shù)發(fā)票與現(xiàn)在開的負(fù)數(shù)發(fā)票由銷售方留存，不需要交付給購買方。

2、如果購買方已經(jīng)取得專用發(fā)票，并且也申報(bào)抵扣了稅款，這種情況下由購買方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在通過稅務(wù)局審批之后，銷售方開具紅字專用發(fā)票。由于購買方已經(jīng)抵扣并作為記賬憑證了，那么購買方就需要取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票，并且要打印《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，一并作為記賬憑證。這時(shí)，需要交付給購買方，而且購買方的紅字專用發(fā)票，是不需要認(rèn)證的。

（二）普票處理

1、如果購買方將發(fā)票退回，這時(shí)候，購買方不需要將紅字發(fā)票交付給購買方。

2、如果購買方已經(jīng)將普通發(fā)票用為記賬憑證無法退回，那么就需要用紅字發(fā)票一并作為記賬憑證，這個(gè)時(shí)間，銷售方需要將紅字發(fā)票交付給購買方。

（三）綜上所述，購買方取得專用發(fā)票后需要重開，原增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發(fā)票。購買方可在 “新系統(tǒng)”中填開并上傳《信息表》申請開具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開票方重新開具藍(lán)字發(fā)票給購買方公司。

開負(fù)數(shù)發(fā)票參考文件

有關(guān)負(fù)數(shù)發(fā)票詳見國家稅務(wù)總局公告2024年第47號