發(fā)票作廢問題全解析

這可能是關于發(fā)票作廢最完整的攻略了

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1、發(fā)票作廢時找不到要作廢的發(fā)票?

（1）遵循“誰開票，誰作廢”的原則，管理員可以作廢所有人開具的發(fā)票，以管理員的身份進入系統(tǒng)進行作廢；

（2）在發(fā)票查詢里檢查是否有該張發(fā)票，若沒有，點擊“發(fā)票修復”，修復成功后在“發(fā)票作廢”中進行作廢；

（3）已作廢發(fā)票不能再次作廢：核實發(fā)票的作廢標志寫的"是"還是"否"，可通過“發(fā)票查詢”中的“作廢標志”進行查看。（4）已抄稅發(fā)票不能作廢：進入報稅處理--狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報稅日期”，在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票，不能作廢。（5）跨月發(fā)票不能作廢：核實開票日期，跨月發(fā)票只能通過開具紅字發(fā)票進行沖銷。

2、稅務機關代開的增值稅發(fā)票能否作廢？

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十二條規(guī)定：代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理。稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

3、開票軟件,未開具的發(fā)票如何作廢？

點擊 “發(fā)票管理”模塊，點擊發(fā)票管理（菜單欄）/未開發(fā)票作廢，選擇相應發(fā)票種類,錄入要作廢的發(fā)票份數(shù)，核實無誤后點擊“確定”按鈕。

4、發(fā)票開具有誤，如何作廢？

進入開票軟件，點“發(fā)票管理--發(fā)票作廢”，選中需要作廢的發(fā)票，點擊“作廢”--核實無誤點“確認”進行作廢。

以下三種發(fā)票不能作廢

5、商家開出的電子發(fā)票可以選擇作廢嗎？

電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況，開票人應通過開具紅字發(fā)票進行沖減，電子發(fā)票開具紅字發(fā)票，需要與對應的物流、資金流信息一致。

因為增值稅電子普通發(fā)票具有可復制性，無法回收的特點，所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。開具后如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時，應開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無需退回增值稅電子普通發(fā)票。

6、成品油專用發(fā)票開具有誤，可以選擇作廢嗎？

根據(jù)《關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》規(guī)定，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具，開具成品油發(fā)票時：

應遵守以下規(guī)則：開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。所以成品油發(fā)票開具有誤，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

7、已經(jīng)認證了的專票發(fā)生錯誤，可以選擇作廢嗎？

根據(jù)《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》：同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

2.銷售方未抄稅并且未記賬；

3.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。