會(huì)計(jì)小伙伴們?cè)趯?shí)際工作中，總會(huì)遇到發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出，由于種種原因卻需要作廢重開(kāi)的情況，說(shuō)出來(lái)頭都大了！

下面詳細(xì)的說(shuō)一下處理方法，要認(rèn)真閱讀并關(guān)注收藏，以備不時(shí)之需哦！

1、增值稅普通發(fā)票的作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票

（1）開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

（2）開(kāi)具增值稅發(fā)票后，如發(fā)生開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)貨部分退回及銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。

值得注意的是：納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。而紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票

（1）作廢

作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：

（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（2）銷(xiāo)售方未抄稅，且未記賬；

（3）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符”。

作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（還未打印的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

注意開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

（2）開(kāi)具紅字發(fā)票（不符合作廢條件的）

（1）購(gòu)買(mǎi)方取得增稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

銷(xiāo)售方開(kāi)具增稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（3）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

小伙伴們都看清楚了嗎？