香港作為國(guó)內(nèi)客戶(hù)較為倚重的離岸公司注冊(cè)地，歷年總要迎來(lái)大批量的國(guó)內(nèi)客戶(hù)注冊(cè)香港公司，而香港公司年審和合規(guī)報(bào)稅，則是維持香港公司正常運(yùn)營(yíng)的必備關(guān)鍵！

香港公司成立后，企業(yè)每年都得進(jìn)行香港公司維護(hù)而保證公司正常的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，對(duì)香港公司進(jìn)行年審是其中一項(xiàng)必備的關(guān)鍵工作。

01

香港公司的年審

香港公司年審一年一次，審核的內(nèi)容包括：香港公司商業(yè)登記的年費(fèi)續(xù)繳，香港公司注冊(cè)地址和法定秘書(shū)的次年審核，無(wú)變動(dòng)無(wú)需特別通知。

1、更換商業(yè)登記證

香港公司屆滿(mǎn)一年的需要到香港稅務(wù)局領(lǐng)一份新年度的商業(yè)登記證。

溫馨提示：此項(xiàng)費(fèi)用是香港政府費(fèi)用，隨政府的調(diào)整而浮動(dòng)，每年在四月份之前，香港政府會(huì)下發(fā)通知每年的費(fèi)用是否調(diào)動(dòng)。

2、更換周年申報(bào)表（NAR1）

香港公司屆滿(mǎn)一年的公司需要遞交資料給香港注冊(cè)處申報(bào)最新董事及股東、地址和秘書(shū)變動(dòng)的資料。

溫馨提示：新注冊(cè)的公司第一次年審需要公司的法團(tuán)成立表格NNC1掃描件；老公司年審需要公司前年的周年申報(bào)表NAR1掃描件。

3、法定秘書(shū)

《香港公司法》規(guī)定：在香港注冊(cè)成立的公司必須有法定秘書(shū)，法定秘書(shū)必須由本地經(jīng)營(yíng)的香港公司且香港持牌公司擔(dān)任。

4、逾期不辦理香港公司的年審，罰款如下

02

香港公司的審計(jì)報(bào)稅

香港公司注冊(cè)方便快捷，按時(shí)做賬審計(jì)則是每個(gè)香港公司不可或缺的維系工作之一。通常來(lái)說(shuō)，香港公司有2種報(bào)稅方式：零申報(bào)和做賬審計(jì)報(bào)稅。

香港公司的零申報(bào)

所謂的“零申報(bào)”，指的是香港公司在全球沒(méi)有任何運(yùn)營(yíng)、也沒(méi)有開(kāi)立銀行賬戶(hù)及匯款往來(lái)。按照香港稅務(wù)條例中定義來(lái)看，只要以下任何一條滿(mǎn)足率即不能做“零申報(bào)”↓↓

• 銀行賬戶(hù)已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄（不管香港還是香港以外）；
• 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
• 與香港客商發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系；
• 在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；
• 容許或授權(quán)在香港使用專(zhuān)利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等數(shù)據(jù)；
• 容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金、租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
• 容許在香港代銷(xiāo)；
• 其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)（如在香港炒股利潤(rùn)）。

需要提醒的是，在香港公司零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目。

香港公司的審計(jì)和報(bào)稅

香港公司第一次做賬審計(jì)是在公司成立第18個(gè)月進(jìn)行，由香港持牌會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是香港稅務(wù)局的硬性規(guī)定。對(duì)于客戶(hù)而言，有經(jīng)驗(yàn)的持牌會(huì)計(jì)師更具專(zhuān)業(yè)能力，可以按照公司的賬目情況，分析財(cái)務(wù)問(wèn)題并予以稅務(wù)籌劃的建議。

委托專(zhuān)業(yè)的秘書(shū)服務(wù)提供商協(xié)助出具一份審計(jì)報(bào)告，如果報(bào)告是無(wú)保留意見(jiàn)，則有益于公司成功報(bào)稅，還能為公司的長(zhǎng)久發(fā)展提供有利證明。而有保留意見(jiàn)的香港公司審計(jì)報(bào)告，則易于招來(lái)香港稅務(wù)局對(duì)該公司的財(cái)務(wù)核審。

在向秘書(shū)公司發(fā)出安排審計(jì)報(bào)告的委托時(shí)，還必須注意香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的資質(zhì)及專(zhuān)業(yè)能力，從業(yè)時(shí)間越長(zhǎng)，審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)也更充足，可以發(fā)現(xiàn)更多的隱藏問(wèn)題和漏洞，為公司出具的財(cái)務(wù)稅收規(guī)范也更切實(shí)。

在開(kāi)展審計(jì)時(shí)，必須充分準(zhǔn)備好每筆流水相匹配相關(guān)的單據(jù)，及其公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)的費(fèi)用成本(如內(nèi)部開(kāi)支、業(yè)務(wù)開(kāi)支等)，有利于審計(jì)人員精準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)，減少審計(jì)報(bào)告出具的時(shí)間。

審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)該公司的盈利情況，與香港有關(guān)的盈利是必須在香港交稅的(2024年4月份香港稅務(wù)署正式發(fā)布：法團(tuán)首年200萬(wàn)元利得稅稅率從16.5%降到8.25%，200萬(wàn)以上的利潤(rùn)則繼續(xù)按照16.5%繳納，實(shí)現(xiàn)具有競(jìng)爭(zhēng)力的稅制環(huán)境)。

一、香港公司做賬報(bào)稅的流程

• 評(píng)估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做賬報(bào)稅協(xié)議；
• 預(yù)交款項(xiàng)；
• 整理單據(jù)，賬務(wù)處理；
• 做賬完畢；
• 付尾款；
• 相關(guān)文件返還客戶(hù)；
• 會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅；
• 報(bào)告交股東簽署；
• 審計(jì)完畢；
• 交由核數(shù)師審計(jì)。

二、香港公司不報(bào)稅有哪些后果

1、高額罰款

• 一次超期罰款1200
• 二次超期罰款3000起

2、法院傳票及被捕

• 收到法院傳票
• 銀行賬戶(hù)強(qiáng)制
• 扣稅款/凍結(jié)
• 公司被強(qiáng)制注銷(xiāo)
• 董事列入黑名單最高監(jiān)禁6個(gè)月

產(chǎn)生高額罰款后，規(guī)定時(shí)間內(nèi)不主動(dòng)繳納就會(huì)收到香港法院傳票，法院會(huì)根據(jù)《公司法》相關(guān)條例起訴公司董事和股東。