香港地處中國大陸的南部海岸，是全球知名的金融中心和貿(mào)易自由港，由于低于狹小，因而無法依靠工業(yè)求得發(fā)展。但得益于擁有天然深水良港，使得香港擁有了商品集散往來的先決條件，也讓商業(yè)發(fā)展逐漸成為香港發(fā)展經(jīng)濟的主要方向。為吸引客商選擇香港作為公司注冊地，港府推出了大量適宜商業(yè)發(fā)展的政策和服務，如簡便的公司注冊和維護程序、極低的公司稅率、幾乎不受管制的國際貨幣收付和兌換服務等，使得香港逐漸發(fā)展成為遠東最重要的商貿(mào)中心之一。雖然香港公司能夠享受眾多的商業(yè)優(yōu)勢，但與其他國家和地區(qū)一樣，香港公司也需要承擔必要的責任和義務，其中就包括稅務申報和稅金繳納的責任。今天，通惠管理顧問就為大家介紹，香港公司稅務申報的稅金繳納的相關(guān)情況。

香港能夠取得今日的國際商業(yè)地位，與其靈活簡單的稅務制度密不可分。特別是CRS協(xié)議全面落實、國際“雙反”環(huán)境逐步形成之后，其他傳統(tǒng)的離岸金融中心相繼被列入發(fā)達國家的限制名單。但香港卻憑借嚴格的工商、稅務管理體系而避免了制裁。依照香港公司管理條例和稅務管理條例，香港稅務局會向每家在港登記經(jīng)營的商業(yè)公司（無論是否是香港公司）發(fā)出稅務申報表，并要求收到報稅表的香港公司在規(guī)定時間內(nèi)，將填寫完畢的稅務申報表，及對應財務年度的審計報告交還香港稅務局，以便香港稅務局計算該公司應繳納的稅金，并發(fā)出繳稅通知。具體來說，香港公司稅務申報和稅金繳納的流程為：

1、稅務申報

香港公司稅務申報工作的起點，為香港稅務局向香港公司發(fā)出稅務申報表。當香港公司收到稅務申報表后，需要依照公司相應財務年度的實際經(jīng)營情況，如實填寫稅務申報表。為佐證填寫的稅務申報表準確無誤（同時也說明稅務局算稅并不絕對以稅務申報表為準），還需要將該財務年度的審計報告一同提交給香港稅務局。

香港稅務局在收到稅務申報資料后，會及時轉(zhuǎn)交給評稅組，由評稅組依據(jù)該公司的審計報告及該行業(yè)其他公司的平均利潤情況，進行詳細的稅金計算。當評稅組算出該公司應繳納的稅金后，會向該公司發(fā)出載有應繳稅金的評稅信。香港公司收到評稅信后，也需要在規(guī)定時間內(nèi)將應繳納稅金繳交至稅務局。

2、稅金繳納

1.盈利稅金繳納

由于香港執(zhí)行預繳稅制度，即需要在當年度應繳稅金計算出后以當年度稅金數(shù)額繳納下一年度的預繳稅。例如一家香港公司當年度應繳稅金為1萬港幣，且該香港公司為第一次繳納稅金，則該香港公司需要向香港稅務局繳納當期稅金1萬港幣+預繳稅1萬港幣，共計2萬港幣稅金。從第二年開始，該香港公司應繳納的稅金便可以從預繳稅金中抵扣。

同樣假設香港公司預繳了稅金1萬港幣，但第二年經(jīng)營不善，應繳稅金降低至9千港幣，則該香港公司當期不必繳納稅金（從1萬港幣稅金中抵扣），但仍需要以當期稅金為基數(shù)（9千港幣），預繳下一財年的應繳稅金，此時稅務局共留存1.1萬港幣。

相反，如果該公司第二年經(jīng)營良好，應繳稅金上漲至1.1萬港幣，那么該香港公司只需要補足1千港幣（預繳稅金中抵扣1萬港幣），加上預繳下一年的稅金（1.1萬港幣），該香港公司總共需要繳納1.2萬港幣至稅務局，此時稅務局共留存1.1萬港幣。

2.虧損利潤抵扣

如果香港公司在應稅年度內(nèi)沒有獲得利潤，相反虧損了1萬港幣，那么該香港公司就不必向稅務局繳納稅金。而該公司的虧損額度可以抵扣下一財年的利潤，使得應繳稅金大幅下降。依舊假設某香港公司，第一年經(jīng)營虧損10萬港幣，那么該公司不必繳納稅金（但仍必須依照要求報稅），稅務局會將該10萬港幣的虧損，計入公司虧損備忘錄。當?shù)诙旯窘?jīng)營情況改善，獲得盈利10萬港幣，那么該公司上一年的虧損，就可以抵扣當年的盈利，即該公司第二年盈利為0。

從以上介紹不難看出，香港公司的稅務申報和稅金繳納工作并不算難，同時也很好的平衡了商業(yè)發(fā)展和社會責任。由于香港公司審計及稅務申報需要香港執(zhí)牌會計師進行，因此選擇一家專業(yè)且有責任心的企業(yè)服務提供商提供支持，就顯得十分必要。