國慶后的10月申報期是企業(yè)所得稅預繳申報表新表執(zhí)行后的第二個申報期，在7月申報期的時候，二哥就給大家詳細介紹了新申報表的變化和填寫方法。

今天再發(fā)一次，一方面讓大家在進行3季度申報填寫時候加深對預繳申報表的認識和理解，另一方面，二哥也對之前內(nèi)容進行了更新和完善，主要涉及內(nèi)容包括，固定資產(chǎn)折舊加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表的案例補充；小型微利企業(yè)最新政策文件規(guī)定更新等。

具體參考文件如下：

國家稅務(wù)總局2018年26號

財稅2018 54號；國家稅務(wù)總局2018年46號

財稅2018年77號；國家稅務(wù)總局2018第40號

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根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第26號規(guī)定，實行按月預繳的居民企業(yè)，從2018年6月申報所屬期開始和實行按季預繳的居民企業(yè)，從第二季度申報所屬期開始都要使用新的企業(yè)所得預繳申報表了。

所以，大家這個月打開自己的申報軟件，看到的就是新的格式的申報表哦。具體就是下面這個樣子。

當然，我們這里是針對查賬征收適用的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）來說的，也就是上面這個表。

之前的申報表是2015版本的，格式如下：

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我們來說說幾點變化

本期金額消失了，只留下了本年累計。

2015版本的

2018版本的

這個是好事，改版之前很多朋友都會問二哥，這個本期金額到底是填寫本季度數(shù)據(jù)還是本年累計數(shù)據(jù)？現(xiàn)在不用問了。

之前這個本期數(shù)填寫的就是一個季度的數(shù)據(jù)，比如你10月申報第3季度，就是填寫7-9月的數(shù)據(jù)，而且這個填寫是比較麻煩的，每次都要用本季度的累計數(shù)減去上個季度的累計數(shù)。

現(xiàn)在取消了，好事！直接填寫本年累計數(shù)據(jù)就可以了。

比如10月份填寫申報表時候，你就填寫1-9月累計數(shù)據(jù)。

三種預繳方式合并了，表頭設(shè)置了選項。

現(xiàn)在我們看到的不管什么預繳方式報表格式都是一致的，不同的預繳方式填寫不同的行次即可，不像之前，還分開列示，看著有點雜亂，如下圖。

2015版本的

2018版本的「簡潔多了」

這種設(shè)置是源于企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時有三種方式

按照月度或者季度的實際利潤額預繳

按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳

按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳

預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更，當然你會發(fā)現(xiàn)，這個選項都是定死的，

“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，納稅人變更需要履行行政許可相關(guān)程序。

新增了企業(yè)類型選擇，這個之前是沒有的。

新增了附報信息

2018版本

而之前的版本只有小型微利企業(yè)的選擇而已。